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  3. 某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费共计35．5万元，其中实际发生职工福利费30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．5万元。则该企业在计算2012年应纳税所得额时，此项业务应调增的应

某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费共计35．5万元，其中实际发生职工福利费30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．5万元。则该企业在计算2012年应纳税所得额时，此项业务应调增的应

admin2014-03-22  66
问题 某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费共计35．5万元，其中实际发生职工福利费30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．5万元。则该企业在计算2012年应纳税所得额时，此项业务应调增的应纳税所得额为(       )万元。
选项 A、0
B、7．75
C、9
D、35．50
答案C
解析 职工福利费扣除限额=150×14％=21 (万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额=150×2％=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=150×2．5％=3．75(万元)，实际发生2．5万元，可以据实扣除。应词增应纳税所得额=30—21=9(万元)。
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