某软件生产企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出总额为3000万元，实际发生的职工教育经费支出为100万元，其中职工培训费用为20万元。则该软件生产企业在计算2012年度应纳税所得额时。准予扣除的职工教育经费为( )万元。

admin2014-03-10 77

问题某软件生产企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出总额为3000万元，实际发生的职工教育经费支出为100万元，其中职工培训费用为20万元。则该软件生产企业在计算2012年度应纳税所得额时。准予扣除的职工教育经费为( )万元。

选项 A、20
B、75
C、95
D、100

答案C

解析软件牛广企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，单独进行核算的，可以全额在企业所得税前扣除，扣除职工培训费用后的余额，小超过工资、薪金总额2．5％的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。由于3000×2．5％=75(万元)<(100一20)=80(万元)，该软件生产企业在计算2012年度应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费=75+20=95(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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