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甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2016年2月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1．36万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消
甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2016年2月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1．36万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消
admin
2017-12-04
44
问题
甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2016年2月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1．36万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5％。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为( )万元。
选项
A、0．25
B、0．3
C、0．15
D、0．55
答案
D
解析
当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价一期末库存的外购应税消费品的买价=5+8—2=11（万元），当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额=11×5％=0．55（万元）。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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