甲公司于2016年初开始研发一项专利技术，共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支出为300万元，假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，无残值。甲公司20

admin2018-06-20 78

问题甲公司于2016年初开始研发一项专利技术，共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支出为300万元，假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，无残值。甲公司2016年税前会计利润为1000万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。甲公司2016年12月31日下列会计处理中错误的是( )。

选项 A、2016年12月31日无形资产账面价值为270万元
B、2016年12月31日无形资产计税基础405万元
C、2016年12月31日确认递延所得税资产33．75万元
D、2016年应交所得税221．25万元

答案C

解析无形资产2016年按会计准则规定计入管理费用的金额=100+100+300÷5÷12×6=230（万元），2016年应交所得税=（1000—230×50％）×25％=221．25（万元），选项D正确；2016年12月31日无形资产账面价值=300—300÷5÷12×6=270（万元），选项A正确；2016年12月31日无形资产计税基础=270×150％=405（万元），选项B正确；该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异=405—270=135（万元），但不能确认递延所得税资产，选项C错误。

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长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后，应调减已编制的2007年的资产负债表“资产总计”项目金额(　　)万元。的调整分录正确的有(　　)。

下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有(　　)。

关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的有(　　)。

下列各项中，应计入固定资产成本的有(　　)。

甲公司关于资料(1)中办公用房20×7年9月30日的相关处理，下列既法中不正确的是(　　)。甲公司下列更正时的会计处理中，不正确的是(　　)。

下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的是(　　)。

下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有(　　)。

一个1岁小儿高热，面色苍白，气急，肺部体症不明显，X线检查显示：双肺布满大小相等，密度相同，境界分明，状如粟粒的阴影，最可能的诊断是

妊娠高血压综合征的发病与血浆内皮素的关系，下列哪项是正确的：

对减慢窦性心动过速最佳的药物是

A．毛果芸香碱B．阿托品C．新斯的明D．肾上腺素E．乙酰胆碱青光眼患者禁用的是

根据NEC《工程施工合同》，当项目经理认为承包人未就使其受到损害的事件发生过早期警告，则关于承包人合同价款补偿的说法正确的是()。

称重记账法的注意事项包括()

下列说法有误的是()。

有四个不同的自然数，它们当中任意两个数的和都是2的倍数，任意三个数的和都是3的倍数，则这四个数的和的最小值为()。

[A]Analyzingyourowntaste[B]Beingcautiouswhenexperimenting[C]Findingamodeltofollow[D]Gettingthefinallookabsolute

【B1】【B4】

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税务师职业资格

长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后，应调减已编制的2007年的资产负债表“资产总计”项目金额( )万元。的调整分录正确的有( )。

下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有( )。

关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的有( )。

下列各项中，应计入固定资产成本的有( )。

甲公司关于资料(1)中办公用房20×7年9月30日的相关处理，下列既法中不正确的是( )。甲公司下列更正时的会计处理中，不正确的是( )。

下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的是( )。

下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有( )。

一个1岁小儿高热，面色苍白，气急，肺部体症不明显，X线检查显示：双肺布满大小相等，密度相同，境界分明，状如粟粒的阴影，最可能的诊断是

妊娠高血压综合征的发病与血浆内皮素的关系，下列哪项是正确的：

对减慢窦性心动过速最佳的药物是

A．毛果芸香碱B．阿托品C．新斯的明D．肾上腺素E．乙酰胆碱青光眼患者禁用的是

根据NEC《工程施工合同》，当项目经理认为承包人未就使其受到损害的事件发生过早期警告，则关于承包人合同价款补偿的说法正确的是()。

称重记账法的注意事项包括()

下列说法有误的是()。

有四个不同的自然数，它们当中任意两个数的和都是2的倍数，任意三个数的和都是3的倍数，则这四个数的和的最小值为()。

[A]Analyzingyourowntaste[B]Beingcautiouswhenexperimenting[C]Findingamodeltofollow[D]Gettingthefinallookabsolute

【B1】【B4】

长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后，应调减已编制的2007年的资产负债表“资产总计”项目金额(　　)万元。的调整分录正确的有(　　)。

下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有(　　)。

关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的有(　　)。

下列各项中，应计入固定资产成本的有(　　)。

甲公司关于资料(1)中办公用房20×7年9月30日的相关处理，下列既法中不正确的是(　　)。甲公司下列更正时的会计处理中，不正确的是(　　)。

下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的是(　　)。

下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有(　　)。