(2012年)黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25

admin2013-03-26 77

问题 (2012年)黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25％。若不考虑其他因素。2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为( )万元。

选项 A、－75
B、－25
C、0
D、300

答案A

解析 2011年末，可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异余额=2600－2300=300(万元)，而2011年初的应纳税暂时性差异余额=2900－2300=600(万元)，故2011年转回应纳税暂时性差异300万元，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债=－300×25％=－75(万元)。

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