某超市与南方海产品经销公司(简称南方公司)有长期商品供应合同，超市缺货时，南方公司需很快将需要的商品送到，但合同规定货到验收合格付款。2013年2月25日超市责成南方公司为其发海蟹一批，2月26日该批海蟹运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已融

admin2014-02-24 86

问题某超市与南方海产品经销公司(简称南方公司)有长期商品供应合同，超市缺货时，南方公司需很快将需要的商品送到，但合同规定货到验收合格付款。2013年2月25日超市责成南方公司为其发海蟹一批，2月26日该批海蟹运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已融化，并发出刺鼻气味，不能再食用，为此，根据合同规定，又因该批海蟹属时令商品，不需要再进行调换，因此，超市于当日提出退货，南方公司同意退货，但南方公司已开具增值税专用发票，只是未做账务处理，并责成司机将发票联和抵扣联带到了该超市。
问题：
(1)南方公司同意退货，当月收到退回的发票应作何处理?
(2)如果超市拖延至3月10日提出退货申请，并且发票已经认证，南方公司同意退货，双方应就发票作何处理?

选项

答案(1)符合发票作废的条件。《增值税专用发票使用规定》第十三条规定：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。《增值税专用发票使用规定》第二十条规定作废条件，同时满足下列三个条件，一是收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。二是销售方未抄税并且未记账。三是购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。南方公司在开具专用发票当月，发生销货退回，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。 (2)超市于3月10日提出退货申请，不符合上述作废的三个条件。超市取得专用发票后，发生销货退回但不符合作废条件的，超市应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。超市的主管税务机关对超市填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。超市必须依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中冲减，待取得南方公司开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。南方公司凭超市提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

解析

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具有强制执行权的A行政机关对B公司作出罚款2000元的决定，但B公司逾期不履行。根据行政强制法律制度的规定，A行政机关的下列做法不正确的有()。

根据破产法律制度的规定，下列人员中可以担任破产企业管理人的是()。

关于具体行政行为，下列说法错误的有()。

典型心绞痛的性质不包括

骨性关节炎的主要病变是()。

风电场接入主变压器、母线保护的电流互感器变比差不宜大于()。

下列工程费用中，属于建筑工程费用的有()。

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中国佛教徒大都信仰西方极乐世界，负责教化极乐世界的一佛二菩萨成为“西方三圣”。下列对“西方三圣”叙述正确的是()。

简述运动中“极点”产生的原因和现象及应采取哪些措施来减轻“极点”症状。

两种对立的教学方法体系是______和_______。

设序列长度为n，在最坏情况下，时间复杂度为O(log2n)的算法是

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两种对立的教学方法体系是和_。