A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计 8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。 A企业1999年度应纳税所得额为32万元。

admin2009-02-15 93

问题 A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计 8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。
A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截止2000年底，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。
已知：企业所得税税率为33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。
要求：
(1) 计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。
(2) 计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
(3) 计算A企业2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。
(4) 计算A企业2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。(2001年)
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)A企业2000年度应纳税所得额＝30.85万元+(50+8-40)万元+[10.15-(40× 2%+40×14%+40×1.5%)]万元＝52万元 (2)A企业2000年度应纳所得税税额＝52万元×33%＝17.16万元 (3)A企业2000年度每月预缴所得税税额＝32万元×33%×1／12＝0.88万元 (4)A企业2000年年终汇算清缴所得税税额＝(17.16-0.88×12)万元＝6.6万元

解析

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下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是()。

某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有()。

企业已记入“营业外支出”科目的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。()

公益性捐赠支出、出租包装物的摊销额、行政性罚款支出等都应记入“营业外支出”科目。()

固定资产的修理费用，不满足资本化条件的，一律记入“管理费用”。()

股份公司发行股票相关的手续费、佣金等，应计入当期损益。()

适用于造船、重型机器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业等的产品成本计算方法是分批法。()

企业将自产的产品发放给职工作为福利，应视同销售货物计算应交增值税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目，同时结转产品成本。()

已计入各期损益的研究与开发费用，在相关技术依法申请取得专利权时，应予转回并计入专利权的入账价值。()

某项目设计年生产能力为20万件产品，年固定成本为100万元，变动成本率60%，销售税金及附加率为15%，已知单位产品价格为100元，请对下列问题进行选择。在计算年固定成本时，()不应计入。

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OnNotWinningtheNobelPrize(Excerpt)ByDorisLessingWehaveatreasure-houseofliterature,goingbacktotheEgyptian

下列命题中，包含辩证法思想的有

为使窗体每隔0.5秒钟激发一次计时器事件(timer事件)，则应将其Interval属性值设置为(　　)。

Thecouple______theiroldhouseandsolditforavastprofit.

____________(由于缺乏感情交流),misunderstandingarisesandsometimesleadstothebreakupofafamily.

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为使窗体每隔0.5秒钟激发一次计时器事件(timer事件)，则应将其Interval属性值设置为(　　)。