某居民企业当年实现产品销售收入1 200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生成本费用1 350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳

admin2020-12-16 62

问题某居民企业当年实现产品销售收入1 200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生成本费用1 350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、85．5
B、79．4
C、87．5
D、95．4

答案B

解析公益性捐赠扣除限额＝(1 200+400+100－1 350－50－20－10)×12％＝32．4(万元)，实际发生50万元，准予扣除32．4万元。计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。应纳税额＝[270+(50－32．4)+30]×25％＝79．4(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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2009年度所得税前准许扣除的成本和期间费用为()万元。

张先生的经常居住地为上海市，2009年在北京市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则2009年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是()。

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

根据企业所得税法的规定，企业所得税前可扣除的损失有()。

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不可以扣除的情况是()。

车船税的纳税义务发生时间，应在()。

下列属于城镇土地使用税计税依据的有()。

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是()。

对服刑改造期间的罪犯符合法定假释条件，向法院建议审核裁定时制作的文书是提请假释建议书。该文书的制作主体是()

在全体人口中，智力呈（）

定额单价法编制施工图预算的工作主要有：①计算工程量；②套用定额单价，计算人、料、机费用；③按计价程序计取其他费用，并汇总造价；④编制工料分析表；⑤准备资料，熟悉施工图纸，正确的步骤是()。

金融风险的核心参量是(　　)。

某企业为小规模纳税人，2009年12月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为30900元，则该企业应纳增值税为()元。

根据我国宪法和其他有关规定，全国行政编制总额的核定权和调整权属于()。

关系模型中常用的关系操作包括()。Ⅰ、选择Ⅱ、投影Ⅲ、连接Ⅳ、查询Ⅴ、删除

Abudget(预算)isaspendingplan.Itcanhelpyouspendmoneywisely.Itcandothisbycuttingoutwastefulspending.Ofcourse,

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2009年度所得税前准许扣除的成本和期间费用为()万元。

张先生的经常居住地为上海市，2009年在北京市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则2009年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是()。

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。

根据企业所得税法的规定，企业所得税前可扣除的损失有()。

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不可以扣除的情况是()。

车船税的纳税义务发生时间，应在()。

下列属于城镇土地使用税计税依据的有()。

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是()。

对服刑改造期间的罪犯符合法定假释条件，向法院建议审核裁定时制作的文书是提请假释建议书。该文书的制作主体是()

在全体人口中，智力呈（）

定额单价法编制施工图预算的工作主要有：①计算工程量；②套用定额单价，计算人、料、机费用；③按计价程序计取其他费用，并汇总造价；④编制工料分析表；⑤准备资料，熟悉施工图纸，正确的步骤是()。

金融风险的核心参量是( )。

某企业为小规模纳税人，2009年12月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为30900元，则该企业应纳增值税为()元。

根据我国宪法和其他有关规定，全国行政编制总额的核定权和调整权属于()。

关系模型中常用的关系操作包括()。Ⅰ、选择Ⅱ、投影Ⅲ、连接Ⅳ、查询Ⅴ、删除

Abudget(预算)isaspendingplan.Itcanhelpyouspendmoneywisely.Itcandothisbycuttingoutwastefulspending.Ofcourse,

金融风险的核心参量是(　　)。