某市一家进出口公司(外贸公司)为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务： (1)从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费

admin2022-04-14 52

问题某市一家进出口公司(外贸公司)为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
(1)从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。
(2)从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10．4万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。
(3)将2017年购置的一处位于外省某市的房产出租，取得收入(含增值税)109万元。
(4)在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1 500万元和135万元。
(5)从某境外公司承租仪器一台，支付租金(含增值税)174万元人民币，扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。
(6)当月将业务(1)购进护肤品的98％对外销售，取得不含增值税的销售收入300万元，剩余2％作为本公司职工的福利发放。
(其他相关资料：销售货物、提供有形动产租赁服务的增值税税率为13％，出口货物的退税率为13％，不动产租赁服务的增值税税率为9％，进口护肤品的关税税率为10％，期初留抵税额为0，相关票据均在本期申报抵扣)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(5)应扣缴的增值税。

选项

答案应扣缴的增值税=174÷(1+13％)×13％=20．02(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/7gDc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

2017年某企业支付8000万元(不含增值税，下同)取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2018年2月底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。

下列属于我国税务行政处罚的种类有()。

下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税依据的有()。

纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指()。

纳税人自产并自用的应税车辆的计税价格是()。

企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系的，构成关联关系的有()。

中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有()。

企业所属纳税年度的境外应纳税所得额我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是()。

线性表常采用的两种存储结构是()。

已经按法定程序审查批准的食品产品在销售中还应到当地哪个部门注册准销

典型胃溃疡疼痛的特点是

人工流产术的术中并发症不包括

汪女土，35岁，未婚，普查发现：子宫呈均匀性增大，如孕6周，质硬光滑，活动。追问病史：月经过多4～5年，且经期延长为12天，无痛经史。初步考虑子宫肌瘤。

反映和衡量建筑用地使用强度的一项重要指标称为()。

振兴工程公司承揽了幸福住宅小区建设项目。开工前，该项目的项目经理编制工作任务分工表，首先要对各项管理任务进行()。

银行业从业人员在履行协助执行义务过程中，应该做到()。

社会变迁最根本的原因是(　)。

Whatdoesthespeakermainlydiscuss?

税法

注册会计师

2017年某企业支付8000万元(不含增值税，下同)取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2018年2月底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。

下列属于我国税务行政处罚的种类有()。

下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税依据的有()。

纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指()。

纳税人自产并自用的应税车辆的计税价格是()。

企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系的，构成关联关系的有()。

中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有()。

企业所属纳税年度的境外应纳税所得额我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是()。

线性表常采用的两种存储结构是()。

已经按法定程序审查批准的食品产品在销售中还应到当地哪个部门注册准销

典型胃溃疡疼痛的特点是

人工流产术的术中并发症不包括

汪女土，35岁，未婚，普查发现：子宫呈均匀性增大，如孕6周，质硬光滑，活动。追问病史：月经过多4～5年，且经期延长为12天，无痛经史。初步考虑子宫肌瘤。

反映和衡量建筑用地使用强度的一项重要指标称为()。

振兴工程公司承揽了幸福住宅小区建设项目。开工前，该项目的项目经理编制工作任务分工表，首先要对各项管理任务进行()。

银行业从业人员在履行协助执行义务过程中，应该做到()。

社会变迁最根本的原因是( )。

Whatdoesthespeakermainlydiscuss?

社会变迁最根本的原因是(　)。