依据《企业所得税法》规定，下列对企业收入扣除的说法不正确的是哪些选项?

admin2013-01-11 85

问题依据《企业所得税法》规定，下列对企业收入扣除的说法不正确的是哪些选项?

选项 A、企业从其关联方接受的债权性投资与权利性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，应在计算应纳税所得额时扣除
B、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
D、与经营活动无关的固定资产不应计入纳税所得额

答案A,D

解析《企业所得税法》第46条规定：“企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。”故A项不正确。第 14条：“企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。”故B项正确。第9条：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”故C项正确。第11条规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：……(五)与经营活动无关的固定资产……”故D项不合法。依题意，AD项当选。

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试卷一

法律职业资格

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