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2020年12月31日，甲公司因交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2020年度利润

admin2022-05-10  46
问题 2020年12月31日，甲公司因交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2020年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为(          )。
选项 A、120万元
B、140万元
C、160万元
D、180万元
答案B
解析 所得税费用=150-10=140(万元)。
借：所得税费用    140   
递延所得税资产    10   
其他综合收益    20
贷：递延所得税负债    20   
应交税费——应交所得税    150
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