某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2019年5月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额50万元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月还购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税额1．3万元；

admin2019-10-06 59

问题某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2019年5月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税额50万元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月还购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税额1．3万元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税额2．6万元，当月应税药品不含税销售额50万元，免税药品销售额70万元。该厂当月可抵扣的进项税额为( )万元。

选项 A、22．46
B、14．13
C、52．38
D、14．88

答案C

解析兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣；2019年4月1日起，取消购进不动产分次抵扣进项税额的政策；兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额＝50＋1．3＋2．6×50÷(50＋70)＝52．38(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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下列关于车辆购置税的表述，正确的有()。

某铅锌矿山2008年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为()元。(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨)

本期视同销售业务的消费税为()万元。本期应纳城建税和教育费附加合计()万元。

某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为58.5万元，本月生产领用库存烟丝80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()(注：4月期初尚有库存的外购烟丝2万元)。

依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有()。

国际税法的基本原则是()。

从立法过程来看，税法属于()。

增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。发票作废条件有(　　)。

以“母亲”作为持久的、重要的书写对象的台湾作家是()

跨国公司的国际营销的显著特征是()

必须把党的组织建设放在党的各方面建设的首位。

Johnandhisbrotherareso______thattheycouldalmostbetwins.

高血压患者，伴左室肥厚，最佳选用降压药物是

产品说明书是()。

在关系数据模型中，二维表的列称为属性，二维表的行称为【】。

Mostofthenewworkersgraduatedfromthevocationalschool______theskillinjustonemonth.

税法一

税务师职业资格

下列关于车辆购置税的表述，正确的有()。

某铅锌矿山2008年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为()元。(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨)

本期视同销售业务的消费税为()万元。本期应纳城建税和教育费附加合计()万元。

某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为58.5万元，本月生产领用库存烟丝80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()(注：4月期初尚有库存的外购烟丝2万元)。

依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有()。

国际税法的基本原则是()。

从立法过程来看，税法属于()。

增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。发票作废条件有( )。

以“母亲”作为持久的、重要的书写对象的台湾作家是()

跨国公司的国际营销的显著特征是()

必须把党的组织建设放在党的各方面建设的首位。

Johnandhisbrotherareso______thattheycouldalmostbetwins.

高血压患者，伴左室肥厚，最佳选用降压药物是

产品说明书是()。

在关系数据模型中，二维表的列称为属性，二维表的行称为【】。

Mostofthenewworkersgraduatedfromthevocationalschool______theskillinjustonemonth.

增值税一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。发票作废条件有(　　)。