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  3. ABC公司2005年预计的损益及资产负债情况如下表。 要求: (1)计算甲企业的实体现金流量、债权人现金流量、股东现金流量。 (2)计算甲企业的总投资、净投资。

ABC公司2005年预计的损益及资产负债情况如下表。 要求: (1)计算甲企业的实体现金流量、债权人现金流量、股东现金流量。 (2)计算甲企业的总投资、净投资。

admin2014-06-02  72
问题 ABC公司2005年预计的损益及资产负债情况如下表。
   
要求:
(1)计算甲企业的实体现金流量、债权人现金流量、股东现金流量。
(2)计算甲企业的总投资、净投资。
选项
答案(1)息税前营业利润=1500+100=1600(万元) 息前税后营业利润=1600×(1-30%)=1120(万元) 营业现金毛流量=息前税后营业利润+折旧、摊销=1120+300+100=1520(万元) 营业流动资产增加=增加流动资产-增加的无息流动负债=(6000-5250)-(550-500)=700(万元) 营业现金净流量=营业现金毛流量-营业流动资产增加=1520-700=820(万元) 资本支出=固定资产购置支出+其他长期资产购置支出-长期无息负债增加=(4950-4250+300)+(4250-4000+100)-(2000-1000)=350(万元) 实体现金流量=820-350=470(万元) 债权人现金流量=100×(1-30%)-(2100-2000)-(3000-3000)=-30(万元) 股东现金流量=470-(-30)=500(万元) (2)总投资=营业流动资产增加+资本支出=700+350=1050(万元) 净投资=总投资-折旧、摊销=1050-400=650(万元)
解析
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