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  3. 某商场为增值税一般纳税人，2020年11月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为2．6万元和4．68万元。另外，购进这两批货物时已分别支付两笔含税运费3万元和4万元，第

某商场为增值税一般纳税人，2020年11月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为2．6万元和4．68万元。另外，购进这两批货物时已分别支付两笔含税运费3万元和4万元，第

admin2022-04-23  39
问题 某商场为增值税一般纳税人，2020年11月发生以下购销业务：
(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为2．6万元和4．68万元。另外，购进这两批货物时已分别支付两笔含税运费3万元和4万元，第一笔运费支付给一般纳税人，取得一般纳税人开具的运费增值税专用发票，第二笔运费支付给小规模纳税人，取得税务机关代开的运费增值税专用发票。
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得含税销售额37．66万元，同时将零售价为1．78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用电视20台，每台零售价0．65万元，另支付顾客每台旧计算机收购款0．02元。
要求：计算该商场2020年11月应缴纳的增值税。
选项
答案(1)进项税额=2．6+4．68+3÷(1+9％)×9％+4÷(1+3％)×3％=7．64(万元) (2)销项税额=18×13％+(37．66+1．78)÷(1+13％)×13％+(20×0．65)÷(1+13％)×13％=2．34+4．54+1．496=8．38(万元) (3)应纳税额=8．38-7．64=0．74(万元)
解析
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