甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人。2020年2月甲企业用自产的不含税销售价款4200元的洗衣机与乙企业自产的笔记本电胸进行了等价交换。甲、乙企业换入的商品均用于零售。已知甲企业为乙企业开具了增值税专用发票，而乙企业并未开具发票。则针对此项业务，甲企业和乙

admin2022-06-13 77

问题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人。2020年2月甲企业用自产的不含税销售价款4200元的洗衣机与乙企业自产的笔记本电胸进行了等价交换。甲、乙企业换入的商品均用于零售。已知甲企业为乙企业开具了增值税专用发票，而乙企业并未开具发票。则针对此项业务，甲企业和乙企业需要缴纳的增值税分别是多少元？

选项

答案甲企业：销项税额=4200×13%=546(元)；由于甲企业并未取得乙企业开具的增值税专用发票，其进项税额不得抵扣，故甲企业应缴纳的增值税额=销项税额-进项税额=546-0=546(元)。乙企业：销项税额=4200×13%=546(元)；进项税额=4200×13%=546(元)，乙企业应缴纳的增值税额=销项税额-进项税额=546-546=0。

解析

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中级经济法

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业从我国居民纳税人乙公司取得特许权使用费所得1000万元，甲企业该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。(2013年)

根据合同法律制度的规定，下列情形中，属于定期租赁合同的是()。

居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。()

计算复合计税的消费品组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从价的消费税税额。()

一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。()(2014年)

根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有()。(2017年)

辅助元件中橡胶管和塑料管主要用于固定元件之间的管道连接。(　　　　　)

抗甲状腺药物因白细胞减少的停药指征是

产权转让公告期间为()个工作日，公告发布后转让方不得随意变动或无故提出取消发布信息。

在计算机系统中，指挥、协调计算机工作的设备是()。

12，一4，8，一32，一24，768，()。

将社会主义初级阶段基本路线概括为“一个中心，两个基本点”的会议是()

Soviet’sNewWorkingWeekHistorianinvestigateshowStalinchangedthecalendartokeeptheSovietpeoplecontinuallyatwork.

InwhichyearwasKoreanpeninsuladividedintotwocountries?

Whyisitsodifficulttofallasleepwhenyouareovertired?Thereisnooneanswerthat【C1】______toeveryindividual.Butmany

【B1】【B4】

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业从我国居民纳税人乙公司取得特许权使用费所得1000万元，甲企业该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。(2013年)

根据合同法律制度的规定，下列情形中，属于定期租赁合同的是()。

居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。()

计算复合计税的消费品组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从价的消费税税额。()

一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。()(2014年)

根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有()。(2017年)

辅助元件中橡胶管和塑料管主要用于固定元件之间的管道连接。( )

抗甲状腺药物因白细胞减少的停药指征是

产权转让公告期间为()个工作日，公告发布后转让方不得随意变动或无故提出取消发布信息。

在计算机系统中，指挥、协调计算机工作的设备是()。

12，一4，8，一32，一24，768，()。

将社会主义初级阶段基本路线概括为“一个中心，两个基本点”的会议是()

Soviet’sNewWorkingWeekHistorianinvestigateshowStalinchangedthecalendartokeeptheSovietpeoplecontinuallyatwork.

InwhichyearwasKoreanpeninsuladividedintotwocountries?

Whyisitsodifficulttofallasleepwhenyouareovertired?Thereisnooneanswerthat【C1】______toeveryindividual.Butmany

【B1】【B4】

辅助元件中橡胶管和塑料管主要用于固定元件之间的管道连接。(　　　　　)