某汽车制造企业为增值税一般纳税人．2009年2月有关生产经营业务如下： (1)以交款提贷方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元。当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。 (2)销售B型小

admin2013-12-25 62

问题某汽车制造企业为增值税一般纳税人．2009年2月有关生产经营业务如下：
(1)以交款提贷方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元。当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2％的销售折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部。每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元．C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收人65．52万元，3辆进口小汽车固定资产的原值为62万元，销售时账面余值为58万元。
(5)购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3．4万元，该设备当月投入使用。
(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元并经过税务机关认证。支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。
(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款40万元、进项税额1．2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。
(8)当月因管理不善损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2．79万元)，直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。2009年2月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2％)+50]×17％-[3．4+102+(20+5+3)×7％+1．2-35×17％]=18l．56-102．61=78．95(万元)②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2％)+50]×9％=96．12(万元)(说明；该企业生产的小汽车均适用9％的消费税税率。C型小汽车成本利润率8％)根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题。计算事项需计算出合计数。
2009年2月该企业应补缴的增值税。

选项

答案2009年2月应缴纳的增值税=450×17％+102+5×10×(1+8％)÷(1-9％)×17％-[3．4+102+20×7％+1．2+2×7％-(35-2．79)×17％-2．79÷(1-7％)×7％]+65．52÷(1+4％)×4％×50％=87．39(万元)]应补缴增值税=87．39-78．95=8．44(万元)

解析

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