某市A外商投资企业(增值税一般纳税人)，因拥有自己的核心自主知识产权，以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2017年生产经营情况如下： (1)取得产品不含税销售收入4500万元，出租2016年4月30日前取得的土地使用权，取得不含税租金收入10

admin2019-04-10 70

问题某市A外商投资企业(增值税一般纳税人)，因拥有自己的核心自主知识产权，以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2017年生产经营情况如下：
(1)取得产品不含税销售收入4500万元，出租2016年4月30日前取得的土地使用权，取得不含税租金收入10万元(未入账核算)。
(2)发生产品销售成本1600万元。
(3)发生销售费用770万元，其中50万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的50％为现金支付，取得了相关发票；广告费和业务宣传费720万元。
(4)管理费用480万元，其中业务招待费25万元、确认预计负债80万元。
(5)财务费用520万元，其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)、360万元为本年向关联企业借款的利息支出(该笔借款本金3000万元，借款期限12个月)，金融机构同期同类贷款年利率为9％。(权益性投资为1000万元)
(6)营业外支出150万元，其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。
(7)税金及附加160万元。
(8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费3l万元、发生职工教育经费7万元。
(9)该企业分别在A、B两国设有分公司(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为10％；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30％。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。企业采用分国不分项方式进行境外所得抵免。
(说明：企业出租土地使用权，选择按简易计税方法计算增值税)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算应补缴的增值税。

选项

答案应补缴的增值税=10×5％=0．5(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/7AWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。

增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以直接或计算抵扣进项税额的有()。

企业取得的下列利息中，减半征收企业所得税的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是()。

注册税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有()。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是()。

某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税()。

下列各类车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是()。

鸡内金具有的功效是

属于L类的抗心律失常药物是

简述可摘局部义齿间接固位体的作用。

根据《安全生产许可证条例》，建筑施工企业未取得安全生产许可证的，不得()。

银监会对原国有商业银行和股份制商业银行进行评估的指标不包括()。

下列情形中，继承人丧失继承权的是()

运算符重载是对已有的运算符赋予多重含义，因此()。

有如下类定义classAnimal{public：virtualvoidName()=0；}；classKoala：publicAnimal{public：voidName