乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公

admin2015-05-19 66

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7(58．5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算乙公司当年设备折旧税前扣除额。

选项

答案乙公司当年设备折旧税前扣除额=50÷5÷12×5=4．17(万元)

解析纳税人新购置的固定资产，增值税已作为进项税额抵扣，不再计入原值计提折旧；计提折旧的时间应当从投入使用月份的次月起计提折旧，即8～12月共5个月。

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税法

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税法

注册会计师

甲向乙借款，约定以自己的奔驰车抵押与乙。双方为此签订了抵押合同，但在抵押登记时，登记为甲的宝马车抵押给乙。因甲未能及时还款，乙欲行使抵押权。下列表述正确的是()。

关于“一物一权”原则，下列说法正确的是()。

根据我国《票据法》的规定，下列选项中，不属于本票绝对必要记载事项的是()。

某股份有限公司当年实收股本总额为5000万元，公司章程规定董事会有11名成员。下列情形中，该公司应在2个月内召开临时股东大会的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列各项中，不属于管理人的职责的是()。

根据有关规定，下列选项中，属于中外合资经营企业外方合营者以机器设备出资必须符合的条件有()。

印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为50；营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。()

下列车船中免纳车船使用税的有()。

患者，男，60岁，反复发作胸前区疼痛，拟行冠状动脉造影术，造影检查前护士必须进行的是

患者，女，58岁。3月前患腰腿疼痛，受凉、劳累后加重，得温、休息后可得以缓解，饮食尚可，二便正常，舌淡苔白，尺脉沉迟少力。最佳选药是

油脂性基质栓应在多少分钟内全部融化、软化，或触压时无硬心（　　）。

出口危险货物包装容器，经检验合格的，检疫局出具出口危险货物包装性能检验证书。

收购交易结束后，公司整合的内容包括(　　)。

甲公司2019年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年财务报表，下列关于期初余额审计说法中，错误的是()。

下列著作权中，()的保护期受到法律的限制。

导游人员的带团纪律是()。

旅游团在一地游览结束，导游员在送团前应对交通票据进行()核实。

税法

注册会计师

甲向乙借款，约定以自己的奔驰车抵押与乙。双方为此签订了抵押合同，但在抵押登记时，登记为甲的宝马车抵押给乙。因甲未能及时还款，乙欲行使抵押权。下列表述正确的是()。

关于“一物一权”原则，下列说法正确的是()。

根据我国《票据法》的规定，下列选项中，不属于本票绝对必要记载事项的是()。

某股份有限公司当年实收股本总额为5000万元，公司章程规定董事会有11名成员。下列情形中，该公司应在2个月内召开临时股东大会的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列各项中，不属于管理人的职责的是()。

根据有关规定，下列选项中，属于中外合资经营企业外方合营者以机器设备出资必须符合的条件有()。

印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为50；营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。()

下列车船中免纳车船使用税的有()。

患者，男，60岁，反复发作胸前区疼痛，拟行冠状动脉造影术，造影检查前护士必须进行的是

患者，女，58岁。3月前患腰腿疼痛，受凉、劳累后加重，得温、休息后可得以缓解，饮食尚可，二便正常，舌淡苔白，尺脉沉迟少力。最佳选药是

油脂性基质栓应在多少分钟内全部融化、软化，或触压时无硬心（ ）。

出口危险货物包装容器，经检验合格的，检疫局出具出口危险货物包装性能检验证书。

收购交易结束后，公司整合的内容包括( )。

甲公司2019年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年财务报表，下列关于期初余额审计说法中，错误的是()。

下列著作权中，()的保护期受到法律的限制。

导游人员的带团纪律是()。

旅游团在一地游览结束，导游员在送团前应对交通票据进行()核实。

油脂性基质栓应在多少分钟内全部融化、软化，或触压时无硬心（　　）。

收购交易结束后，公司整合的内容包括(　　)。