长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1 500万元，预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发

admin2019-12-22 62

问题长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1 500万元，预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生于暂时性差异相关的交易或事项如下：
1．7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
2．2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
3．2月31日，长江公司将一项账面原值为3 000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年。预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2 250万元。
4．2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经简直测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在做得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司2017年度应确认所得税费用为( ) 万元。

选项 A、375．00
B、425．00
C、412．00
D、337．50

答案A

解析应确认所得税费用＝1 500×25％＝375(万元)。
或：应确认所得税费用＝425＋160×25％－90＝375(万元)。

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正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是(　　)。下列账务处理中，属于对事项(5)的调整分录为(　　)。

下列固定资产中不应计提折旧的固定资产是(　　)。

对或有事项的处理，应遵循谨慎性原则，因此，下列处理正确的有()。

立厩中仆马之间，恶气袭衣裾。厩：仆马：恶气：袭：

细菌的革兰染色性不同主要是由于下列哪种结构不同引起的

(2009年)按照《中华人民共和国合同法》的规定，招标人在招标时，招标公告属于合同订立过程中的()。

存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具的证明文件与开立基本存款账户时应与出具的证明文件相同。()

个人住房贷款的对象应是具有完全民事行为能力的自然人。申请人需满足贷款银行的其他要求，包括()。

通货膨胀发生的主要原因是()。

根据以下资料，回答下列问题。表二中的各营销事件美誉度平均得分约为：

下列关于法律责任的表述，能够成立的有（）。

(2015年真题)甲在某学校附近利用“地沟油”生产“食用油”，被刘某举报。甲因此被判处有期徒刑1年，缓刑2年，同时宣告禁止令。关于该禁止令的适用，正确的有()。

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正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是( )。下列账务处理中，属于对事项(5)的调整分录为( )。

下列固定资产中不应计提折旧的固定资产是( )。

对或有事项的处理，应遵循谨慎性原则，因此，下列处理正确的有()。

立厩中仆马之间，恶气袭衣裾。厩：仆马：恶气：袭：

细菌的革兰染色性不同主要是由于下列哪种结构不同引起的

(2009年)按照《中华人民共和国合同法》的规定，招标人在招标时，招标公告属于合同订立过程中的()。

存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具的证明文件与开立基本存款账户时应与出具的证明文件相同。()

个人住房贷款的对象应是具有完全民事行为能力的自然人。申请人需满足贷款银行的其他要求，包括()。

通货膨胀发生的主要原因是()。

根据以下资料，回答下列问题。表二中的各营销事件美誉度平均得分约为：

下列关于法律责任的表述，能够成立的有（）。

(2015年真题)甲在某学校附近利用“地沟油”生产“食用油”，被刘某举报。甲因此被判处有期徒刑1年，缓刑2年，同时宣告禁止令。关于该禁止令的适用，正确的有()。

正保公司对上述事项的会计处理中，需要调整报告年度“应交税费——应交所得税”项目的事项是(　　)。下列账务处理中，属于对事项(5)的调整分录为(　　)。

下列固定资产中不应计提折旧的固定资产是(　　)。