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  3. 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用1909．09元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用1909．09元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发

admin2018-06-20  28
问题 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用1909．09元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用3181．82元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)生产领用3，月份外购的钢材一批，成本85000元；企业职工食堂在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。
(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
(7)转让4年前购入的一座厂房，4年前购置原价4000000元，转让价(含税)5000000元。该企业选择简易计税方法计算该项转让的增值税。(其他相关资料：企业取得的合法凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
当月该企业应纳增值税额(    )元。
选项 A、103636．14
B、104217．89
C、103383．98
D、105878．03
答案C
解析 (1)销售农用机械增值税销项税额=430000×13％+15000÷(1+1 3％)×13％=57625．66(元)
销售农机零部件增值税销项税额=39000÷(1+17％)×17％=5666．67(元)
提供农机维修劳务增值税销项税额=35100÷(1+17％)×17％=5 100(元)
该企业当月销项税额=57625．66+5666．67+5 100=68392．33(元)
(2)当月该企业的增值税进项税额=1909．09×11％+140000×17％+3181．82×11％=24360(元)
(3)当月该企业进项税额转出=(70000—2790)×17％+2790×11％=11732．6(元)
(4)转让厂房增值税=(5000000—4000000)÷(1+5％)×5％=47619．05(元)
当月该企业应缴纳增值税=68392．33—24360+11732．6+47619．05=103383．98(元)。
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