首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2018年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2018年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未
admin
2021-09-29
102
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11 696万元,已预缴企业所得税1 500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2018年年初房产原值12 300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4 000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5700万元。全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)
根据上述资料,回答下列问题:
企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有( )。
选项
A、该企业接受配件厂负债的计税基础为3 600万元
B、合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
C、配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
D、配件厂股东取得该企业股权的计税基础,按其原持有股权的计税基础确定
E、该企业接受配件厂资产的计税基础为5 000万元
答案
A,C,D
解析
选项B,弥补亏损有限额规定,可以弥补亏损107.5万元;选项E,非股权支付的200万元,应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/6zOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人,税务机关可处以罚款,罚款的方式包括( )。
个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款,按年计算,分月或分季预缴,年度终了后( )内汇算清缴。
该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的开发费用是()万元。
该企业1992年应缴纳企业所得税税额( )万元。该企业1994、1995、1996三年共应缴纳企业所得税税额( )万元。
2003年1月1日,甲某与单位签订一项承包经营其下属大酒楼的合同,合同规定,承包期二年;甲某每年上交承包费50000元,税后盈利归甲某,单位每月发放给甲某工资1500元。2005年2月,酒楼的财会人员到地方税务局办理纳税申报,申报资料显示:2004年酒楼
对下列各项扣除项目的税务处理,符合现行企业所得税规定的有( )。
赵某(中国公民)为一企业的董事会成员,2001年12月份工资为;2000元,年终奖金3000元,另取得董事费收入5000元,赵某12月份应纳个人所得税额为()元。
甲企业为创业投资企业,于2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2009年12月31日。甲企业2009所得额为150万元,2008年经认定亏损为30万元,则2009年度应纳所得税额为( )万元。
资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前时,按退回商品的成本,借记“库存商品”等科目;贷记“( )”科目。
对于出租的房屋,以租金收入为计税依据的是()。
随机试题
以下有关大陆法与英美法的说法中,正确的是()
急性脑血管疾病包括
张某通过房产经纪公司购买王某一套住房并办理了转让登记手续,后王某以房屋买卖合同无效为由,向法院起诉要求撤销登记行为。行政诉讼过程中,王某又以张某为被告就房屋买卖合同的效力提起民事诉讼。下列选项正确的是:()
工程监理人员发现工程设计不符合建筑工程质量标准的,应当:(2019年第18题)
在中国,“米开朗基罗”像是一个西方艺术史上的__________,几乎无人不知,一般观光客去意大利旅游都会选择去西斯廷教堂__________出现在艺术启蒙读物中的“创世纪”,大约也正因为如此,年初上海一家美术馆开馆展便是米开朗基罗大展,尽管被吐槽展出作品
根据下列材料回答问题。2011年,民航行业完成运输总周转量577.44亿吨公里,比上年增长7.2%。其中旅客周转量403.53亿吨公里,增长12.2%;货邮周转量173.91亿吨公里。2011年,国内航线完成运输周转量380.61亿吨公里,
资本管理的核心是()。
设A=(α1,α2,α3)为三阶矩阵,且|A|=3,则|α1+2α2,α2一3α3,α3+2α1|=__________.
Thefollowingparagraphsaregiveninawrongorder.ForQuestions41-45,youarerequiredtoreorganizetheseparagraphsintoa
Wecanacceptyourorderoncondition______(你们提前付款).
最新回复
(
0
)