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甲公司为增值税一般纳税人,2×20年的财务报告于2×21年4月10日批准对外报出,适用的所得税税率为25%。2×21年4月8日,甲公司于2×20年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元,增值税税额为130万元,成本为
甲公司为增值税一般纳税人,2×20年的财务报告于2×21年4月10日批准对外报出,适用的所得税税率为25%。2×21年4月8日,甲公司于2×20年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元,增值税税额为130万元,成本为
admin
2022-06-30
66
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2×20年的财务报告于2×21年4月10日批准对外报出,适用的所得税税率为25%。2×21年4月8日,甲公司于2×20年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元,增值税税额为130万元,成本为900万元,甲公司已确认收入结转成本,乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货,所退商品已入库。假定甲公司2×20年的所得税汇算清缴于2×21年3月20日完成。不考虑其他因素,2×20年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、0
B、25
C、15
D、100
答案
B
解析
所得税汇算清缴以后发生的销售退回,不能调整应交所得税,应调整递延所得税,调整确认的递延所得税资产=(1000-900)×25%=25(万元)。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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