位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2022-08-01 56

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备1台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．3万元，未作账务处理。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

选项 A、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数
B、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
C、分回的股息应并入应纳税额所得税计算企业所得税
D、确认捐赠收入应包含增值税进项税额

答案ABD

解析选项C，取得直接投资居民企业的股息收入属于免税收入，不交企业所得税。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

房地产企业按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供相关资料包括()。

根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是()。

某企业有房产原值1200万元，2014年6月1日将其中的40％用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定收入24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2014年度应缴纳的房产税为()元。

根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有()。

职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按()项目计征个人所得税。

下列关于个人所得税的说法中正确的有()。

患儿，男，11岁。发作性意识丧失3年，发作时双目凝视，一手捂头或站起走动，每次持续2～5分钟，发作后不能回忆，发作无规律，诊断为癫痫。下列检查哪种对诊断最必要

锉削平面较小，其平面度通常都采用游标卡尺通过透光法来检查。

心肌细胞中，传导速度最慢的是

隧道小导管注浆宜采用(　　)。

(2004年卷四第20题)申请人应当在外观设计专利申请的请求书中写明下述哪些事项?

劳动定额的种类包括()。

图3表示人生殖发育过程中染色体数目的变化，下列叙述中不正确的是()。

运营活动是指投入一定的资源，经过一系列多种形式的变换，使其价值增值，最后以某种形式的产出提供给社会的过程。下列不属于运营活动的一项是()。

在采用公钥加密技术的网络中，A给B写了一份绝密文档，为了不让别人知道文档的内容，A利用()对文档进行加密后传送给B。

税法二

税务师职业资格

房地产企业按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供相关资料包括()。

根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是()。

某企业有房产原值1200万元，2014年6月1日将其中的40％用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定收入24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2014年度应缴纳的房产税为()元。

根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有()。

职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按()项目计征个人所得税。

下列关于个人所得税的说法中正确的有()。

患儿，男，11岁。发作性意识丧失3年，发作时双目凝视，一手捂头或站起走动，每次持续2～5分钟，发作后不能回忆，发作无规律，诊断为癫痫。下列检查哪种对诊断最必要

锉削平面较小，其平面度通常都采用游标卡尺通过透光法来检查。

心肌细胞中，传导速度最慢的是

隧道小导管注浆宜采用( )。

(2004年卷四第20题)申请人应当在外观设计专利申请的请求书中写明下述哪些事项?

劳动定额的种类包括()。

图3表示人生殖发育过程中染色体数目的变化，下列叙述中不正确的是()。

运营活动是指投入一定的资源，经过一系列多种形式的变换，使其价值增值，最后以某种形式的产出提供给社会的过程。下列不属于运营活动的一项是()。

在采用公钥加密技术的网络中，A给B写了一份绝密文档，为了不让别人知道文档的内容，A利用()对文档进行加密后传送给B。

隧道小导管注浆宜采用(　　)。