2015年5月10日，甲公司发现2014年漏记一项长期股权投资的减值。该项长期股权投资是甲公司对A公司的具有控制权的一项投资，长期股权投资账面余额为1080万元，以前未计提减值准备，2014年12月31日，A公司财务状况发生严重恶化，长期股权投资的预计可收

admin2015-07-30 91

问题 2015年5月10日，甲公司发现2014年漏记一项长期股权投资的减值。该项长期股权投资是甲公司对A公司的具有控制权的一项投资，长期股权投资账面余额为1080万元，以前未计提减值准备，2014年12月31日，A公司财务状况发生严重恶化，长期股权投资的预计可收回金额为680万元，假定甲公司适用所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算，未来期间能取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异；按净利润的10％提取盈余公积，无其他纳税调整事项。
要求：
编制甲公司的相关账务处理并调整下列报表相关项目金额。

选项

答案(1)甲公司的相关账务处理： ①借：以前年度损益调整 400 贷：长期股权投资减值准备 400 ②计提长期股权投资减值准备造成资产账面价值小于其计税基础，形成可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产，同时调整前期所得税费用：借：递延所得税资产 100 (400×25％) 贷：以前年度损益调整 100 ③借：利润分配——未分配利润 300 贷：以前年度损益调整 300 ④借：盈余公积 30 贷：利润分配——未分配利润 30 (2)调整甲公司的财务报表相关项目 ①资产负债表项目的调整： [*] ②利润表项目的调整： [*] ③所有者权益变动表项目的调整： [*]

解析

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某工业企业月初库存原材料计划成本为18500元，材料成本差异贷方余额为1000元，本月10日购入原材料的实际成本为42000元，计划成本为41500元。本月发出材料计划成本为30000元。本月月末库存材料的实际成本为()元。

下列计价方法中，采用现值作为计量基础的是()。

甲公司出售本企业拥有的一项无形资产，取得出售收入300万元，营业税税率5%。该无形资产取得时实际成本为400万元，已摊销金额为120万元，已计提的减值准备为50万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为()万元。

对于使用寿命不确定的无形资产，如果以后有证据表明其使用寿命是有限的，应当按照前期会计差错处理。()

企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初用红字冲回的是()。

影响会计信息质量可靠性因素的有()。

对持有以备出售的存货，下列有关存货可变现净值的说法，正确的有()。

智力认知理论的提出者是()

Inhisspeech,hegaveus______onhowtolearnaforeignlanguage.

使用息隐进行药物性流产的禁忌证是

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下列关于信贷授权形式的划分，正确的有()。

关于出版活动劳动性质的说法，正确的有()。

淋巴结转移性癌的确切诊断依据是()。

民警廖某周末休息时着便装外出，看见两名青年男子持刀对一名女子进行威胁，企图实施性侵害。民警廖某的正确做法是()。

______，是新中国第一次以世界五大国之一地位参加的国际会议。

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