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甲个体商店(增值税小规模纳税人)2018年9月首次购买增值税税控系统专用设备，取得的专用发票上注明的金额为3200元，税额为416元。当月零售货物取得销售收入152400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为8600元。售价为1200元。该个体商店当月应

admin2021-10-26  53
问题 甲个体商店(增值税小规模纳税人)2018年9月首次购买增值税税控系统专用设备，取得的专用发票上注明的金额为3200元，税额为416元。当月零售货物取得销售收入152400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为8600元。售价为1200元。该个体商店当月应缴纳的增值税(          )元。
选项 A、452．35
B、1172．35
C、1588．35
D、4788．35
答案B
解析 销售货物和抵债应纳增值税=152400÷(1+3％)×3％+12000÷(1+3％)×3％=4788．35(元)，初次购买税控系统专用设备可将价税合计款全部抵扣，该个体商店当月应纳增值税=4788．35－(3200+416)=1172．35(元)。
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