某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务： (1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费

admin2021-12-06 55

问题某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务：
(1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费，并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具给本企业的增值税专用发票，发票金额4万元。
(2)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(3)将以往外购原煤和自采原煤混合生产洗选煤并销售，取得不含增值税销售额40万元，另向购买方收取运杂费用3万元。经计算确认，耗用外购原煤350吨，外购原煤单价490元／吨(不含增值税)。
(4)出口自产原煤1000吨，出厂价每吨不含税500元，FOB价格(不含增值税)每吨510元。假设该企业所在地原煤的资源税税率为6％，洗选煤的折算率为80％。
要求：根据上述资料回答下列问题(单位：万元)。
业务(2)应缴纳的资源税。

选项

答案(2)业务(2)应缴纳的资源税=(200+500)×500×6％／10000=2．1(万元) 用于职工福利和赠送的原煤都应该计算缴纳资源税。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列项目免征企业所得税的是()。

下列关于非居民个人的个人所得税的规定说法正确的有()。

下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有()。

增值税一般纳税人购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有()。

依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有()。

简述控制研究的内容。

下列哪项检查，主要反映肾小球滤过功能

原始社会规范之所以不能称为“法”，下列对于原因的阐述正确的有()。

下列关于可转换债券的价值的说法不正确的是()。

根据“供应商关系谱”划分的层次，第二层次的供应商类型为()。

期末考试要到了，数学老师请综合实践活动课的吴老师把课时让给他上数学课，吴老师欣然同意。他们的做法()。

（2017年济南市中）个体身心发展受_、环境、___、个体主观能动性等因素影响。

军队：命令

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依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有()。

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期末考试要到了，数学老师请综合实践活动课的吴老师把课时让给他上数学课，吴老师欣然同意。他们的做法()。

（2017年济南市中）个体身心发展受_________、环境、___________、个体主观能动性等因素影响。

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