甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，201 6年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳

admin2018-09-19 59

问题甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日，201 6年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下：
资料一：2016年6月30日，甲公司尚存无订单的W商品500件，单位成本为2．1万元／件，市场销售价格为2万元／件，估计销售费用为0．05万元／件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。
资料二：2016年10月15日，甲公司以每件1．8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票。商品已发出，付款期为1个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。
资料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的10％计提坏账准备。
资料四：2017年2月1日，因W商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10％的折让。当日甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。
假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。
要求：
编制甲公司2016年10月15日出售W商品确认收入和结转成本的会计分录。

选项

答案借：应收账款 1 053 贷：主营业务收入 900 应交税费——应交增值税(销项税额) 153 借：主营业务成本 975 存货跌价准备 75 贷：库存商品 1050

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/6jh0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

通过提供劳务取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定。()

“业务活动成本”科目的借方反映当期业务活动成本的实际发生额。在会计期末，应当将该科目当期借方发生额转入“限定性净资产”科目。()

对于经营结余，一般情况下，年度终了转账后应无余额。但如为经营亏损不予结转，则有余额。()

年度终了，事业单位依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，借记“财政应返还额度——财政直接支付”科目，贷记“财政补助收入”科目；下年年初，作相反会计分录。()

待执行合同变成亏损合同时，有合同标的资产的，应当将预计亏损确认为预计负债；无合同标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认为预计负债。()

关于重组义务，下列说法中不正确的是()。

下列有关或有事项的表述中，正确的是()。

关于Strokes定律说法正确的是

给猪注射抗血清属于()。

男，45岁，高空坠地，现场见：患者清醒，胸10～11压痛，剑突以下感觉运动障碍，最恰当的急救搬运是()

理解课堂教学与课外教育工作的关系的正确观点是()。

计算机指令一般包括操作码和地址码两部分，为分析并执行一条指令，下列说法中错误的是()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

0

在PC1的DOS命令窗口中运行(1)命令，得到结果如图2-20所示。在其空缺的参数中，PhysicalAddress值为(2)；IPAddress值为(3)；SubnetMask值为(4)；DefaultGateway值为(5)。图2-17

以下程序的输出结果是()。intfun1(doubleA){returna*=a；}intfun2(doublex，doubley){doublea=0，b=0；a=fun1(x)；b=fun1(y)；return(int)(a+

若要把函数voidf()定义为aClass的友元函数，则应该类aClass的定义中加入的语句是()。