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  3. 某生产企业系增值税小规模纳税人，2016年3月销售自己使用过的C设备，取得含税销售收入103万元。C设备系2014年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为120万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录

某生产企业系增值税小规模纳税人，2016年3月销售自己使用过的C设备，取得含税销售收入103万元。C设备系2014年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为120万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录

admin2017-12-04  66
问题 某生产企业系增值税小规模纳税人，2016年3月销售自己使用过的C设备，取得含税销售收入103万元。C设备系2014年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为120万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。（纳税人未放弃减税优惠）
选项
答案(1)增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。销售C设备应缴纳增值税=103÷(1+3％)×2％=2（万元）。 自2016年2月1日起，纳税人可以放弃减税，并可以向税务机关申请代开增值税专用发票。 (2)销售C设备的会计分录： 借：固定资产清理 100万元 累计折旧 20万元 贷：固定资产——C设备 120万元 借：银行存款 103万元 贷：固定资产清理 101万元 应交税费——应交增值税 2万元 借：固定资产清理 1万元 贷：营业外收入 1万元
解析
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