位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2017-11-30 50

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：①红木的进口关税税率为35％；②木制一次性筷子的消费税税率为5％；③月初增值税上期留抵进项税额为0；④本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额为( )万元。

选项 A、1
B、1．79
C、2
D、2．21

答案D

解析该企业当月应缴纳的国内销售环节的增值税税额=13．6-[3．42+50×11％+3．82×11％+5×17％]+0．42=3．83(万元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

下列行为应当征收增值税的是(　　)。

税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有(　　)。

税务行政行为以对象为标准可以分为(　　)。

增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是(　　)。

增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于(　　)。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是(　　)。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有(　　)。

下列选项中，属于按税法内容分类的有(　　)。

自2001年5月1日起对欠税的纳税人，扣缴义务人按日征收欠缴税款的(　　)的滞纳金

下列表述中正确的有(　　)。10月份应纳增值税(　　)元。

企业出售无形资产的净收入，会计上应确认为()。

下列哪一项不是引起左房增大的原因

下列哪项属于小儿出生时不存在，以后出现并持续终身的神经反射

患者，男，52岁。平素身体虚弱，今日突然昏仆，不省人事，目合口张，手撒肢冷，汗多，小便自遗，肢体软瘫，舌痿，脉细弱。治疗应首选的方剂是

下列关于交易所席位管理的说法中，正确的有(　　)。

以下关于外资股的说法，正确的是()。

在金银复本位制下，实际价值高于名义价值的货币被收藏、熔化而退出流通，实际价值低于名义价值的货币则充斥市场，这种现象称作()。

锦上添花：雪中送炭与()在内在逻辑关系上最为相似。

Whydidthefoxfallintothefiver?HowdidthesheepfeelWhenshesawthefoxintheriver?

税法一

税务师职业资格

下列行为应当征收增值税的是( )。

税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有( )。

税务行政行为以对象为标准可以分为( )。

增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是( )。

增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于( )。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有( )。

下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。

自2001年5月1日起对欠税的纳税人，扣缴义务人按日征收欠缴税款的( )的滞纳金

下列表述中正确的有( )。10月份应纳增值税( )元。

企业出售无形资产的净收入，会计上应确认为()。

下列哪一项不是引起左房增大的原因

下列哪项属于小儿出生时不存在，以后出现并持续终身的神经反射

患者，男，52岁。平素身体虚弱，今日突然昏仆，不省人事，目合口张，手撒肢冷，汗多，小便自遗，肢体软瘫，舌痿，脉细弱。治疗应首选的方剂是

下列关于交易所席位管理的说法中，正确的有( )。

以下关于外资股的说法，正确的是()。

在金银复本位制下，实际价值高于名义价值的货币被收藏、熔化而退出流通，实际价值低于名义价值的货币则充斥市场，这种现象称作()。

锦上添花：雪中送炭与()在内在逻辑关系上最为相似。

Whydidthefoxfallintothefiver?HowdidthesheepfeelWhenshesawthefoxintheriver?

下列行为应当征收增值税的是(　　)。

税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有(　　)。

税务行政行为以对象为标准可以分为(　　)。

增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是(　　)。

增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于(　　)。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是(　　)。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有(　　)。

下列选项中，属于按税法内容分类的有(　　)。

自2001年5月1日起对欠税的纳税人，扣缴义务人按日征收欠缴税款的(　　)的滞纳金

下列表述中正确的有(　　)。10月份应纳增值税(　　)元。

下列关于交易所席位管理的说法中，正确的有(　　)。