2. 财经
  3. 某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2012年2月至2013年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70％(其余30％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建

某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2012年2月至2013年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70％(其余30％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建

admin2014-02-24  99
问题 某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2012年2月至2013年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70％(其余30％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20％转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2013年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，可供销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
　　(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；其他开发费用扣除比例为5％)
　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数。
　　(1)计算该房地产开发公司2013年4月～6月共计应缴纳的营业税。
　　(2)计算该房地产开发公司2013年4月～6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
　　(3)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
选项
答案(1)应纳营业税=60×5％+14000×5％=3+700=703(万元) 　　(2)应纳城建税和教育费附加=703×(7％+3％)=70．3(万元) 　　(3)土地成本=(6000+6000×3％)×70％×80％=3460．8(万元) 　　开发成本=5800×80％=4640(万元) 　　开发费用=300×80％+(3460．8+4640)×5％=240+405．04=645．04(万元) 　　销售写字楼的增值额=14000－3460．8－4640－645．04－14000×5％×(1+7％+3％)－(3460．8+4640)×20％=2864(万元) 　　增值率=2864÷(14000－2864)×100％=25．72％，适用的土地增值税税率为30％应缴纳的土地增值税=2864×30％=859．2(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/6YYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)