利峰公司是我国计算机服务名企公司，主要从事各类计算机的批发、零售等销售业务，并兼营软件开发和为客户提供咨询服务业务。2006年12月，利峰公司(一般纳税人)外购计算机的增值专用发票注明税金为40万元。全月经营情况如下：　　　(1)销售收入额为300万元(

admin2009-02-13 97

问题利峰公司是我国计算机服务名企公司，主要从事各类计算机的批发、零售等销售业务，并兼营软件开发和为客户提供咨询服务业务。2006年12月，利峰公司(一般纳税人)外购计算机的增值专用发票注明税金为40万元。全月经营情况如下：
　　　(1)销售收入额为300万元(不含税)。
　　　(2)软件开发取得收入100万元。
　　　(3)为客户提供咨询和计算机维修共取得收入10万元(价税混合收取)，这两项收入因故未分别核算。
　　　根据上述资料请计算利峰公司2006年12月应纳税款。

选项

答案(1)销项税额：300×17%＝51(万元) (2)进项税额：40万元 (3)12月份(当期)应纳税额：51-40＝11(万元) (4)软件开发收入应征营业税：100×5%＝5(万元) (5)为客户提供咨询和计算机维修服务收入因未分别核算，均征收增值税：10÷(1+17%)× 17%=1.5(万元) (6)11+5+1.5＝17.5(万元) 利峰公司2006年12月应纳的税款为17.5万元。

解析

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下列关于电流互感器的说法正确的是()。

高精度磨床要求液压泵噪声低，输油量和压力波动小，因此应选用(　　　)。

某公司投资购买设备有A、B、C、D四个方案可以选择：其寿命周期费用分别为300万元、300万元、285万元、275万元，系统效率分别为375吨/日、330吨/日、350吨/日、330吨/日。通过费用效率分析后得出最佳方案是()。

锅炉运行中，热损失包括()。

根据《起重机械定期检验规则》的规定，对确实存在重大隐患的起重机械(如作业环境特殊、事故频发等)，检验机构报经省级质量技术监督部门同意，可以适当缩短定期检验周期，但是最短周期不低于()。

以财务报告为目的的评估，是指资产评估专业人员遵守相关法律法规、企业会计准则或相关会计核算、披露要求，运用评估技术，对财务报告巾()的公允价直或特定价值进行评定、估箅，并出具评估报告的专业服务行为。

市场法评估企业价值时，营运资金的需求量调整是必要的步骤，其核心就是要明确在采用盈利类和收入类时，实际应该隐含被评估企业应该具有的()。

进行资产评估有关事项的说明应由()共同撰写

适用特别诉讼时效的情形是(　　　)。

财产税的特点是：以纳税人所()的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征收。

下列选项中，具有祛风除湿、通经活络功效的药物是()(2005年第38题)

A．防腐剂B．矫味剂C．乳化剂D．抗氧剂E．助悬剂制备维生素C注射液时，加入的亚硫酸氢钠是作为()。

患者，女，28岁。妊娠6周，为纠正胎位不正采取胸膝卧位，下列做法错误的是

商业银行不得从事(　　)业务，但国家另有规定的除外。

在激发个体努力工作的动机因素中，不属于外源性动机的是()。

在中国教育制度发展史上，中学阶段最早兼顾升学和就业双重需要的学制是()

你如何看待将“见危不救”入罪?

下列叙述中正确的是

下列4种软件中属于应用软件的是()。

Sheboughtahousenearthesealastyearsoshecouldtakea______alongthebeachwhenevershewantedto.

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下列关于电流互感器的说法正确的是()。

高精度磨床要求液压泵噪声低，输油量和压力波动小，因此应选用( )。

某公司投资购买设备有A、B、C、D四个方案可以选择：其寿命周期费用分别为300万元、300万元、285万元、275万元，系统效率分别为375吨/日、330吨/日、350吨/日、330吨/日。通过费用效率分析后得出最佳方案是()。

锅炉运行中，热损失包括()。

根据《起重机械定期检验规则》的规定，对确实存在重大隐患的起重机械(如作业环境特殊、事故频发等)，检验机构报经省级质量技术监督部门同意，可以适当缩短定期检验周期，但是最短周期不低于()。

以财务报告为目的的评估，是指资产评估专业人员遵守相关法律法规、企业会计准则或相关会计核算、披露要求，运用评估技术，对财务报告巾()的公允价直或特定价值进行评定、估箅，并出具评估报告的专业服务行为。

市场法评估企业价值时，营运资金的需求量调整是必要的步骤，其核心就是要明确在采用盈利类和收入类时，实际应该隐含被评估企业应该具有的()。

进行资产评估有关事项的说明应由()共同撰写

适用特别诉讼时效的情形是( )。

财产税的特点是：以纳税人所()的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征收。

下列选项中，具有祛风除湿、通经活络功效的药物是()(2005年第38题)

A．防腐剂B．矫味剂C．乳化剂D．抗氧剂E．助悬剂制备维生素C注射液时，加入的亚硫酸氢钠是作为()。

患者，女，28岁。妊娠6周，为纠正胎位不正采取胸膝卧位，下列做法错误的是

商业银行不得从事( )业务，但国家另有规定的除外。

在激发个体努力工作的动机因素中，不属于外源性动机的是()。

在中国教育制度发展史上，中学阶段最早兼顾升学和就业双重需要的学制是()

你如何看待将“见危不救”入罪?

下列叙述中正确的是

下列4种软件中属于应用软件的是()。

Sheboughtahousenearthesealastyearsoshecouldtakea______alongthebeachwhenevershewantedto.

高精度磨床要求液压泵噪声低，输油量和压力波动小，因此应选用(　　　)。

适用特别诉讼时效的情形是(　　　)。

商业银行不得从事(　　)业务，但国家另有规定的除外。