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乙企业20×7年12月31日有关科目的余额如下： 科目余额表

admin2009-07-15  75
问题 乙企业20×7年12月31日有关科目的余额如下：
                                                                               科目余额表
                                         编制单位：乙企业                    20×7年11月31日                         单位：元

20×8年1月本企业发生如下经济业务：
　　(1)从A企业购进原材料20000元，增值税3400元，用预付账款抵付(该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生)，不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人，企业采用计划成本核算原材料；
　　(2)上述购进材料已验收入库，计划成本为22000元；
　　(3)上期已核销的应收账款又收回3000元；
　　(4)本期提取管理用固定资产折旧15000元；
　　(5)取得商品销售收入100000元，增值税为17000元，款项已存入银行。销售成本为收入的70%。(不考虑城市维护建设税和教育费附加)
　　(6)以银行存款支付当期的短期借款应付利息20000元；
　　(7)本期归还长期借款本金70000元；
　　(8)本月实际缴纳的所得税为10000元。
　　注：未归还的长期借款中20×5年5月1日借入40000元，期限3年；20×4年10月1日入100000元，期限5年；
　　要求：
　　(1)根据上述经济业务(1)～(8)编制会计分录。
　　(2)编制该企业20×8年1月31日的资产负债表。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　资产负债表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　编制单位：乙企业　　　　　　　　　　20×8年1月31日　　　　　　　　　　　　　　单位：元
选项
答案(1)有关的会计分录如下： ①借：材料采购 20000 应交税费—应交增值税(进项税 额) 3400 贷：预付账款 23400 ②借：原材料 22000 贷：材料采购 20000 材料成本差异 2000 或： 借：原材料 22000 贷：材料采购 22000 借：材料采购 2000 贷：材料成本差异 2000 ③借：应收账款 3000 贷：坏账准备 3000 同时： 借：银行存款 3000 贷：应收账款 3000 ④借：管理费用 15000 贷：累计折旧 15000 ⑤借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税(销项 税额) 17000 同时： 借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000 ⑥借：应付利息 20000 贷：银行存款 20000 ⑦借：长期借款 70000 贷：银行存款 70000 ⑧借：所得税费用 10000 贷：应交税费—应交所得税 10000 同时：借：应交税费—应交所得税 10000 贷：银行存款 10000 (2)20×8年1月31日的资产负债表编制如下： 资产负债表 编制单位：乙企业 20×8年1月31日 单位：元 [*]
解析
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