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甲公司适用所得税税率为25％，其在2013年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20
甲公司适用所得税税率为25％，其在2013年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20
admin
2022-04-26
137
问题
甲公司适用所得税税率为25％，其在2013年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2013年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产／负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2013年所得税的处理中，正确的有( )。
选项
A、所得税费用为900万元
B、应交所得税为1300万元
C、递延所得税负债为40万元
D、递延所得税资产为400万元
E、所得税费用为1300万元
答案
C,D,E
解析
2013年应交所得税=(5200+1600)×25％=1700(万元)；递延所得税负债=160×25％=40(万元)，对应资本公积，不影响所得税费用；递延所得税资产=1600×25％=400(万元)；所得税费用=1700—400=1300(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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