甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料有：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；

admin2021-09-26 104

问题甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料有：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5％。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

选项 A、10050
B、10375
C、10550
D、10730

答案A

解析纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5％=3000+(40000+101000)×5％=10050(万元)；向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/67sM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列各项业务应承担消费税纳税义务的有()。

进口化妆品应缴纳关税(　　)元。销售进口化妆品业务应纳增值税为(　　)元。

下列营业行为的纳税义务发生时间为(　　)。

某酒厂2008年12月销售粮食白酒3000公斤，取得不含税价款100万元，包装物押金5万元，按事先约定的期限，包装物2个月后归还厂家，则该酒厂应纳消费税税额为(　　)。

纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为(　　)。

该批进口小轿车应缴纳增值税(　　)。该批进口小轿车应缴纳消费税(　　)。

按照现行营业税法规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有()。

下列资源税优惠政策。仅适用新疆地区的有()。(2011年真题)

下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是()

可摘义齿人工牙种类中，如按面的牙尖斜度不同，可分为

干性咳嗽见于（　　）。

急性化脓性骨髓炎最常见的致病菌是

此时税务机关对其采取税收保全措施，以下做法不当的是()。税务机关依法采取强制措施后，甲公司在规定期限内仍未缴纳税款。此时税务机关()。

下列关于个人贷款的说法正确的是()。

以下关于信息传递过程的描述中，错误的是(34)。

税法一

税务师职业资格

下列各项业务应承担消费税纳税义务的有()。

进口化妆品应缴纳关税( )元。销售进口化妆品业务应纳增值税为( )元。

下列营业行为的纳税义务发生时间为( )。

某酒厂2008年12月销售粮食白酒3000公斤，取得不含税价款100万元，包装物押金5万元，按事先约定的期限，包装物2个月后归还厂家，则该酒厂应纳消费税税额为( )。

纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为( )。

该批进口小轿车应缴纳增值税( )。该批进口小轿车应缴纳消费税( )。

按照现行营业税法规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有()。

下列资源税优惠政策。仅适用新疆地区的有()。(2011年真题)

下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是()

可摘义齿人工牙种类中，如按面的牙尖斜度不同，可分为

干性咳嗽见于（ ）。

急性化脓性骨髓炎最常见的致病菌是

此时税务机关对其采取税收保全措施，以下做法不当的是()。税务机关依法采取强制措施后，甲公司在规定期限内仍未缴纳税款。此时税务机关()。

下列关于个人贷款的说法正确的是()。

以下关于信息传递过程的描述中，错误的是(34)。

进口化妆品应缴纳关税(　　)元。销售进口化妆品业务应纳增值税为(　　)元。

下列营业行为的纳税义务发生时间为(　　)。

某酒厂2008年12月销售粮食白酒3000公斤，取得不含税价款100万元，包装物押金5万元，按事先约定的期限，包装物2个月后归还厂家，则该酒厂应纳消费税税额为(　　)。

纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为(　　)。

该批进口小轿车应缴纳增值税(　　)。该批进口小轿车应缴纳消费税(　　)。

干性咳嗽见于（　　）。