2013年3月某软件企业(增值税一般纳税人)发生下列业务： (1)销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额160万元，销售软件产品的附属产品取得不含税销售额20万元，销售自产软件产品和附属产品耗用的购进货物和劳务准予抵扣的进项税额共计18万元。

admin2013-09-28 56

问题 2013年3月某软件企业(增值税一般纳税人)发生下列业务：
(1)销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额160万元，销售软件产品的附属产品取得不含税销售额20万元，销售自产软件产品和附属产品耗用的购进货物和劳务准予抵扣的进项税额共计18万元。
(2)进口软件产品成交价110万元，支付境外运保费共计20万元，关税税率10％。
(3)进口后将其中的60％进行重新设计后销售，取得不含税销售额220万元，其余的40％进行汉字化处理后销售取得不含税销售额100万元。
要求：
计算软件企业销售自产软件产品即征即退的增值税。

选项

答案自产软件产品分摊的进项税额=18×160÷(160+20)=16(万元) 销售自产软件产品应纳增值税=160×17％-16=11．2(万元) 实际税负=11．2／160×100％=7％销售自产软件产品即征即退增值税=11．2-160×3％=6．4(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

境内上市外资股和境外上市外资股都是以人民币标明股票面值、以外币认购的股票。()

根据《证券法》的规定，下列各项中，上市公司应当在年度报告中予以披露的有()。

某被申请破产的企业有9位债权人，债权总额为1100万元。其中某银行的债权额为300万元，由破产企业的房产作抵押。当债权人会议审查管理人的报酬时，下列情形可以通过的是()。

下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中，不正确的是()。

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。

外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有()。

消费税不同应税产品的纳税环节包括()。

税务咨询和税务筹划风险控制，应从()方面考虑。

对于中国菜肴来说，()是构成菜肴重要的审美内容。

振笔直遂，以追其所见。遂：

A、截石位3、7、11点B、截石位3、9点C、截石位6、12点D、截石位1、8点E、截石位4、10点血栓外痔好发于肛门齿线下

A．一级召回B．二级召回C．三级召回D．四级召回对可能引起严重健康危害的药品，实施的药品召回属于

在双代号网络图中，关于虚工作，下列叙述不正确的是(　　)。

金融衍生品市场中允许进行保证金交易，这意味着投资者可以从事几倍甚至几十倍于自身拥有资金的交易，放大了交易的收益和损失。这体现了金融衍生品的()特征。

属于集体所有或私人所有的()，其所有权受法律保护。

人们长时间处在较大的压力状态下，身体、心理状态都会产生一定的变化。以下人们在长时间压力状态下的反应，最为常见的是()。

Couldyoufindsomeone______?

税法

注册会计师

境内上市外资股和境外上市外资股都是以人民币标明股票面值、以外币认购的股票。()

根据《证券法》的规定，下列各项中，上市公司应当在年度报告中予以披露的有()。

某被申请破产的企业有9位债权人，债权总额为1100万元。其中某银行的债权额为300万元，由破产企业的房产作抵押。当债权人会议审查管理人的报酬时，下列情形可以通过的是()。

下列关于不同种类违约责任相互关系的表述中，不正确的是()。

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。

外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有()。

消费税不同应税产品的纳税环节包括()。

税务咨询和税务筹划风险控制，应从()方面考虑。

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振笔直遂，以追其所见。遂：

A、截石位3、7、11点B、截石位3、9点C、截石位6、12点D、截石位1、8点E、截石位4、10点血栓外痔好发于肛门齿线下

A．一级召回B．二级召回C．三级召回D．四级召回对可能引起严重健康危害的药品，实施的药品召回属于

在双代号网络图中，关于虚工作，下列叙述不正确的是( )。

金融衍生品市场中允许进行保证金交易，这意味着投资者可以从事几倍甚至几十倍于自身拥有资金的交易，放大了交易的收益和损失。这体现了金融衍生品的()特征。

属于集体所有或私人所有的()，其所有权受法律保护。

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