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某啤酒厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年5月,期初库存优质大麦5 000公斤,每公斤购买单价4.8元,当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤,收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月
某啤酒厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年5月,期初库存优质大麦5 000公斤,每公斤购买单价4.8元,当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤,收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月
admin
2022-10-11
96
问题
某啤酒厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年5月,期初库存优质大麦5 000公斤,每公斤购买单价4.8元,当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤,收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30 000升,不含税销售价格为90 000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额,除农产品外当月进项税额5 800元,当月啤酒厂应纳增值税税额为( )元。
选项
A、14 400
B、9 500
C、2 476.28
D、5 175.90
答案
C
解析
平均购买单价=(5 000×4.8+20 000×5)÷(5 000+20 000)=4.96(元)
当期农产品耗用数量=30000×1÷5=6 000(公斤)
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=6 000×4.96×13%÷(1+13%)=3 423.72(元)
当期销售啤酒增值税销项税额=90 000×13%=11 700(元)
当月啤酒厂应纳增值税=11 700-3 423.72-5 800=2 476.28(元)
【提示】扣除率为销售货物(啤酒)的适用税率。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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