某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额

admin2017-11-15 83

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额47．6万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0．51万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
(5)购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1．7万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0．85万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。

选项 A、0.75
B、0.64
C、0.85
D、0

答案B

解析业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额＝0．85－0．85×200÷[400＋222÷(1＋11％)＋200]＝0．64(万元)。

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税法一

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对为经营出口货物企业非法提供或开具假专用发票或其他退税凭证的，按其非法所得处以(　　)以下罚款。

下列货物适用17%税率的是(　　)。

对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是(　　)。

若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为(　　)。

在税收分配活动中，税法的调整对象是(　　)。

纳税人销售不动产采用预收货款方式的，纳税义务发生时间为(　　)

纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的(　　)的市场汇率。

某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为(　　)吨。

对未按规定缴纳车辆购置税的车辆，以下处理正确的有(　　)。

在国际税法中，最具影响力的税收协定范本有(　　)。

大多数网站进行推广的重要方式是()

男性，68岁。确诊慢性阻塞性肺病近10年，因呼吸困难一直需要家人护理和照顾起居。晨起大便时突然气急显著加重，伴胸痛，送来急诊。采集病史时应特别注意询问

肾动态显像的常用参考值，以下哪项是准确的

罗女士，25岁，结婚4年未孕。近3年来痛经逐渐加重。妇科检查：子宫后倾，活动受限，在子宫直肠陷凹处可触到多个蚕豆大硬结，触痛明显，附件区未触及包块，阴道分泌物未见异常。本病例恰当的治疗方法应是（）

确诊为输卵管妊娠破裂，失血性休克，紧急抢救措施应该是

工程项目前期，定建设方案是指最终决定产品方案、工程方案、技术方案和投融资方案，以()为标志。

某人欲将剩余的资金存入银行，存款利率为6％，按复利计。若10年内每年年末存款2000元，第10年年末本利和为()。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

おとうとはがっこうのちかくにすんでいます。おとうと

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税法一

税务师职业资格

对为经营出口货物企业非法提供或开具假专用发票或其他退税凭证的，按其非法所得处以( )以下罚款。

下列货物适用17%税率的是( )。

对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是( )。

若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。

在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。

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某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为( )吨。

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在国际税法中，最具影响力的税收协定范本有( )。

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肾动态显像的常用参考值，以下哪项是准确的

罗女士，25岁，结婚4年未孕。近3年来痛经逐渐加重。妇科检查：子宫后倾，活动受限，在子宫直肠陷凹处可触到多个蚕豆大硬结，触痛明显，附件区未触及包块，阴道分泌物未见异常。本病例恰当的治疗方法应是（）

确诊为输卵管妊娠破裂，失血性休克，紧急抢救措施应该是

工程项目前期，定建设方案是指最终决定产品方案、工程方案、技术方案和投融资方案，以()为标志。

某人欲将剩余的资金存入银行，存款利率为6％，按复利计。若10年内每年年末存款2000元，第10年年末本利和为()。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

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对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是(　　)。

若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为(　　)。

在税收分配活动中，税法的调整对象是(　　)。

纳税人销售不动产采用预收货款方式的，纳税义务发生时间为(　　)

纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的(　　)的市场汇率。

某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为(　　)吨。

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在国际税法中，最具影响力的税收协定范本有(　　)。