某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额

admin2017-11-15 67

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额47．6万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0．51万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
(5)购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1．7万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0．85万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。

选项 A、0.75
B、0.64
C、0.85
D、0

答案B

解析业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额＝0．85－0．85×200÷[400＋222÷(1＋11％)＋200]＝0．64(万元)。

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税法一

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税法一

税务师职业资格

纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为(　　)。

下列关于增值税纳税人以外汇结算销售额的，折算成以人民币计算的销售额时，折合率的选择正确的是(　　)。

依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是(　　)。

纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是(　　)。

下列收入中，应征增值税的是(　　)。

下列经营者中，不属于营业税纳税人的是(　　)。

纳税人销售不动产采用预收货款方式的，纳税义务发生时间为(　　)

关于出口货物退(免)税，下列表述正确的是(　　)。

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税(　　)。

下列哪一或哪些选项的表述可以成立?()

喷涂时在喷枪内至少存在()气。

标定高锰酸钾标准滴定溶液的基准物质有（）。

企业总分类会计科目设置的基础是

事物阴阳属性错误表述的一项是

关于流行性脑脊髓膜炎的叙述，错误的是

反佐药的作用包括

关于地铁车站留置施工缝位置说法，正确的有()。

下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是()。

中国近代史是一部屈辱史，又是一部抗争史。先进的中国人为了寻求救国救民的真理，不断向西方学习，开始了中国的近代化。为中国的近代化开辟了道路的历史事件是()。

税法一

税务师职业资格

纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为( )。

下列关于增值税纳税人以外汇结算销售额的，折算成以人民币计算的销售额时，折合率的选择正确的是( )。

依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是( )。

纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是( )。

下列收入中，应征增值税的是( )。

下列经营者中，不属于营业税纳税人的是( )。

纳税人销售不动产采用预收货款方式的，纳税义务发生时间为( )

关于出口货物退(免)税，下列表述正确的是( )。

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税( )。

下列哪一或哪些选项的表述可以成立?()

喷涂时在喷枪内至少存在()气。

标定高锰酸钾标准滴定溶液的基准物质有（）。

企业总分类会计科目设置的基础是

事物阴阳属性错误表述的一项是

关于流行性脑脊髓膜炎的叙述，错误的是

反佐药的作用包括

关于地铁车站留置施工缝位置说法，正确的有()。

下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是()。

中国近代史是一部屈辱史，又是一部抗争史。先进的中国人为了寻求救国救民的真理，不断向西方学习，开始了中国的近代化。为中国的近代化开辟了道路的历史事件是()。

纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为(　　)。

下列关于增值税纳税人以外汇结算销售额的，折算成以人民币计算的销售额时，折合率的选择正确的是(　　)。

依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是(　　)。

纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是(　　)。

下列收入中，应征增值税的是(　　)。

下列经营者中，不属于营业税纳税人的是(　　)。

纳税人销售不动产采用预收货款方式的，纳税义务发生时间为(　　)

关于出口货物退(免)税，下列表述正确的是(　　)。

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税(　　)。