在总结某知名企业集团破产的过程中，发现如下情况：资料一为了满足公司大规模扩张的需要，把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权

admin2017-11-12 73

问题在总结某知名企业集团破产的过程中，发现如下情况：
资料一
为了满足公司大规模扩张的需要，把资金从上市公司转移出来，集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下，集团制造虚假的上市公司董事会决议：一是未经授权代理董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。
资料二
在该集团，长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”，一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。
资料三
在公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时，被该董事长当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，高层管理者把“公司的钱揣入自己腰包”。在该公司，信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。
资料四
公司早在2000年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。
要求：依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》回答下列问题：
资料四反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题?简单阐明理由。

选项

答案资料四表明该公司的内部监督出现了问题。内部审计形同虚设，没有发挥真正的监督作用。

解析

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注册会计师

经县以上税务局(分局)局长批准，凭()可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径有()。

根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在下列情形之一时，用人单位可随时通知解除劳动合同的有()。

张某于2020年1月1日起开始在甲公司工作，2020年1月11日，甲公司的劳动人事部门书面通知张某订立书面劳动合同，遭到张某的拒绝。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司的下列做法中，不符合规定的是()。

以下关于审计委员会与外聘审计师之间关系的描述中，正确的是()。

下列各项中，属于内部审计师应尽的职责的有()。

下列有关内部审计师说法正确的有()。

当组织内各种要素变化较多，但与企业文化一致性较差时，企业在战略方面采取的措施应为()。

下列有关内部审计师在公司治理中的职责和作用的说法，正确的有()。

下列哪个口腔功能与下颌运动无关

患者，女，60岁。入院诊断为胃癌，现症见胃痛剧烈，痛处固定、拒按，上腹肿块，肌肤甲错，眼眶呈暗黑，舌质紫暗，舌下络脉紫胀，脉弦涩，方用

()提供的核算信息是编制会计报表的主要依据。

下列对递延年金的理解中正确的是(　　)。

心理咨询的价值中立性态度，是指（）。

林辉在自助餐店就餐，他准备挑选三种肉类中的一种肉类，四种蔬菜中的两种不同蔬菜，以及四种点心中的一种点心。若不考虑食物的挑选次序，则他可以有多少不同选择方法?()

下面描述中错误的是(　　)。

Canwetrustourmemories?PsychologistElizabethLoftusdoesn’tthinkso.Loftusisanexpertonfalsememories.Afalsememory

A、Poorstudentswhocannotaffordthetuitionfees.B、Topstudentswhoentercollegeswithhighscores.C、Mostofthestudents

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经县以上税务局(分局)局长批准，凭()可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径有()。

根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在下列情形之一时，用人单位可随时通知解除劳动合同的有()。

张某于2020年1月1日起开始在甲公司工作，2020年1月11日，甲公司的劳动人事部门书面通知张某订立书面劳动合同，遭到张某的拒绝。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司的下列做法中，不符合规定的是()。

以下关于审计委员会与外聘审计师之间关系的描述中，正确的是()。

下列各项中，属于内部审计师应尽的职责的有()。

下列有关内部审计师说法正确的有()。

当组织内各种要素变化较多，但与企业文化一致性较差时，企业在战略方面采取的措施应为()。

下列有关内部审计师在公司治理中的职责和作用的说法，正确的有()。

下列哪个口腔功能与下颌运动无关

患者，女，60岁。入院诊断为胃癌，现症见胃痛剧烈，痛处固定、拒按，上腹肿块，肌肤甲错，眼眶呈暗黑，舌质紫暗，舌下络脉紫胀，脉弦涩，方用

()提供的核算信息是编制会计报表的主要依据。

下列对递延年金的理解中正确的是( )。

心理咨询的价值中立性态度，是指（）。

林辉在自助餐店就餐，他准备挑选三种肉类中的一种肉类，四种蔬菜中的两种不同蔬菜，以及四种点心中的一种点心。若不考虑食物的挑选次序，则他可以有多少不同选择方法?()

下面描述中错误的是( )。

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下面描述中错误的是(　　)。