某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨，成本16万元，将0．7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制高档香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售高档香水取得不合

admin2018-06-20 78

问题某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2017年1月生产高档香水精5吨，成本16万元，将0．7吨移送投入车间连续生产护手霜；2吨移送用于连续生产调制高档香水；1吨对外销售，取得不含税收入14万元。企业当期销售护手霜取得不含税收入20万元，销售高档香水取得不合税收入30万元，当期发生可抵扣增值税进项税6万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为( )万元。

选项 A、12．75
B、12．95
C、13．15
D、13．35

答案B

解析销售高档香水精既缴纳增值税又缴纳消费税。高档香水精移送用于生产高档香水(应税消费品)，在移送环节不缴纳消费税，也不缴纳增值税；高档香水精移送用于生产护手霜(非应税消费品)，在移送环节缴纳消费税但不缴纳增值税；销售护手霜缴纳增值税不缴纳消费税。
该企业当期应纳的增值税=(20+14+30)×17％一6=4．88(万元)
该企业当期应纳的消费税=[14×(1+0．7)+30]×15％=8．07(万元)
当期应缴纳增值税、消费税合计=4．88+8．07=12．95(万元)。

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税法一

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用于抵偿债务的白酒应纳消费税为(　　)。当月应纳的增值税为(　　)。

用于抵偿债务的白酒应纳消费税为(　　)。用于抵偿债务的白酒的销项税额为(　　)。

对于铁道部应纳城市维护建设税的税率，财政部作了特案规定，税率统一为(　　)

某外商企业从日化厂购进化妆品直接出口，离岸价为100万元，取得增值税专用发票上注明的价款为70万元，支付出口运输费用5万元，则应退的消费税为(　　)万元。(消费税退税率为8%)

本月该企业进口环节缴纳的税额为(　　)本月应纳城建税(　　)元

下列项目中，不符合资源税现行规定的有(　　)。

按照我国现行税法规定，税务机关可以行使估税权的范围包括(　　)。

税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。其原则包括(　　)。

下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有(　　)。

按照营业税的规定，下列项目中，以取得营业款或索取营业款凭证当天为营业税纳税义务发生时间的有(　　)。

求曲线y=e－x上通过原点的切线方程及和直线x+y=2垂直的法线方程．

下列哪些行为属于行政事实行为?()

内外墙的砖基础应同时砌起，如因特殊情况不能同时砌起时，应留置斜槎，斜槎的长度不应小于其高度的()。

根据《会计法》的规定，下列企业中，必须设置总会计师的有()。

关于现代兴起的系统论这一学科。正确的说法足()。

以下不属于SQL查询的是()。

A、Differentapproachestocopingwithstress.B、Variouscausesofserioushealthproblems.C、Therelationshipbetweenstressand

税法一

税务师职业资格

用于抵偿债务的白酒应纳消费税为( )。当月应纳的增值税为( )。

用于抵偿债务的白酒应纳消费税为( )。用于抵偿债务的白酒的销项税额为( )。

对于铁道部应纳城市维护建设税的税率，财政部作了特案规定，税率统一为( )

某外商企业从日化厂购进化妆品直接出口，离岸价为100万元，取得增值税专用发票上注明的价款为70万元，支付出口运输费用5万元，则应退的消费税为( )万元。(消费税退税率为8%)

本月该企业进口环节缴纳的税额为( )本月应纳城建税( )元

下列项目中，不符合资源税现行规定的有( )。

按照我国现行税法规定，税务机关可以行使估税权的范围包括( )。

税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。其原则包括( )。

下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有( )。

按照营业税的规定，下列项目中，以取得营业款或索取营业款凭证当天为营业税纳税义务发生时间的有( )。

求曲线y=e－x上通过原点的切线方程及和直线x+y=2垂直的法线方程．

下列哪些行为属于行政事实行为?()

内外墙的砖基础应同时砌起，如因特殊情况不能同时砌起时，应留置斜槎，斜槎的长度不应小于其高度的()。

根据《会计法》的规定，下列企业中，必须设置总会计师的有()。

关于现代兴起的系统论这一学科。正确的说法足()。

以下不属于SQL查询的是()。

A、Differentapproachestocopingwithstress.B、Variouscausesofserioushealthproblems.C、Therelationshipbetweenstressand

用于抵偿债务的白酒应纳消费税为(　　)。当月应纳的增值税为(　　)。

用于抵偿债务的白酒应纳消费税为(　　)。用于抵偿债务的白酒的销项税额为(　　)。

对于铁道部应纳城市维护建设税的税率，财政部作了特案规定，税率统一为(　　)

某外商企业从日化厂购进化妆品直接出口，离岸价为100万元，取得增值税专用发票上注明的价款为70万元，支付出口运输费用5万元，则应退的消费税为(　　)万元。(消费税退税率为8%)

本月该企业进口环节缴纳的税额为(　　)本月应纳城建税(　　)元

下列项目中，不符合资源税现行规定的有(　　)。

按照我国现行税法规定，税务机关可以行使估税权的范围包括(　　)。

税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。其原则包括(　　)。

下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有(　　)。

按照营业税的规定，下列项目中，以取得营业款或索取营业款凭证当天为营业税纳税义务发生时间的有(　　)。