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  3. 某增值税一般纳税人2017年7月开始对自用办公楼(原值为2000万元)进行改扩建，外购工程物资一批全部被领用，取得增值税专用发票注明税额300万元，结算建筑服务费取得增值税普通发票注明的税额30万元，领用本企业以前外购的原材料一批，成本300万元。则下列说

某增值税一般纳税人2017年7月开始对自用办公楼(原值为2000万元)进行改扩建，外购工程物资一批全部被领用，取得增值税专用发票注明税额300万元，结算建筑服务费取得增值税普通发票注明的税额30万元，领用本企业以前外购的原材料一批，成本300万元。则下列说

admin2018-05-25  40
问题 某增值税一般纳税人2017年7月开始对自用办公楼(原值为2000万元)进行改扩建，外购工程物资一批全部被领用，取得增值税专用发票注明税额300万元，结算建筑服务费取得增值税普通发票注明的税额30万元，领用本企业以前外购的原材料一批，成本300万元。则下列说法中正确的有(    )。
选项 A、购入工程物资的进项税额当期可以抵扣180万元
B、结算建筑服务费增值税进项税额当期不得抵扣
C、领用本企业外购原材料需作进项税额转出20．4万元
D、此业务当期实际可以抵扣的进项税额为180万元
E、所有增值税进项税额均不得抵扣
答案A,B,C
解析 工程物资税额为300万元，则工程物资成本＝300／17％＝1764．71(万元)，大于不动产原值的50％[2000×50％＝1000(万元)]，增值税应分期抵扣，取得当月抵扣60％，即300×60％＝180(万元)，选项A正确，选项D错误；结算建筑服务费取得增值税普通发票，不能抵扣增值税进项税额，选项B正确；领用本企业原材料应将增值税进项税额转出40％，即300×17％×40％＝20．4 (万元)，选项C正确，选项E错误。
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