甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2018-08-18 60

问题甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

选项

答案业务招待费实际发生额的60％=140×60％=84(万元)，销售(营业)收入的0．5％=8800×0．5％=44(万元)，业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96(万元)。

解析

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根据中外合资经营企业法律制度的规定，中外合资经营企业发生的下列事项中，须经审查批准机关批准的有()。

甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出相同的镊子，并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》的规定，下列选项中，正确的是()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于“营改增”应税服务的是()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时问为()。

甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合《公司法》规定的是()。

根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是()。

两个以上的企业可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。()

_____决定金属结晶区间的大小。

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急性单纯性阑尾炎时，最不符合临床表现的是

非处方药专有标识的应用范围是

为了实现功能财政，政府预算应以( )为标准，消除收入的周期性波动对预算状况的影响。

纳税人遗失税务登记证件的，应当在税务相关规定的期限内，在报纸、广播或电视上公开声明作废：同时向主管税务机关提交()，经审核后予以补发。

固定资产清理账户的贷方登记的项目有()。

什么是教学?教学的任务是什么?

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为了实现功能财政，政府预算应以(　　)为标准，消除收入的周期性波动对预算状况的影响。