某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年1月和2月的生产经营情况如下： (1)1月购进汽车方向盘一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额260万元、增值税税额41．6万元，支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。 (2)1月向某小规模

admin2019-10-24 81

问题某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年1月和2月的生产经营情况如下：
(1)1月购进汽车方向盘一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额260万元、增值税税额41．6万元，支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。
(2)1月向某小规模纳税人企业销售10台发动机，取得含税收入26．06万元；出口发动机80台，取得不含税收入200万元。
(3)2月进口小汽车一批，支付给国外买价130万元，包装材料6万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费12万元，从海关运往企业所在地支付运费8万元，取得增值税专用发票，本月全部领用用于生产A型小汽车。
(4)2月进口1台设备，支付给国外的买价60万元，经纪费3万元，购货佣金2万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费5万元，保险费3万元，从海关运往企业所在地支付不含税运费4万元并取得税务机关代开的增值税专用发票。
(5)2月购进原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额48万元，另支付购货运费11万元，取得增值税专用发票；当月将20％用于企业新建不动产在建工程。
(6)2月从再生资源经营单位购入报废汽车零部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额70万元，另支付装卸费6万元，取得增值税普通发票。
(7)2月1日将A型小汽车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定2月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2540万元、增值税税额406．4万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金10万元支付给企业。
(8)2月以成本价销售A型小汽车10辆(总成本80万元)给有突出贡献的本企业职工。
(9)2月企业新设计生产B型小汽车2辆，每辆成本价15万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小汽车销售价格。其他相关资料：①进口关税税率均为10％；②A型小汽车和B型小汽车适用消费税税率均为12％，进口小汽车消费税税率为3％；③B型小汽车成本利润率8％；④发动机出口退税率10％；⑤1月无上期留抵税额；⑥相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证并抵扣。
根据以上资料，回答下列问题：
该企业2月销售或视同销售A型小汽车的消费税为( )万元。

选项 A、298．32
B、329．28
C、245．25
D、309．23

答案B

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

下列关于资源税的说法，正确的是()。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月应纳增值税税额为(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税(　　)。

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是(　　)。

税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是(　　)。

关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是(　　)。

下列说法正确的有(　　)。

根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是()。

下列情形中可能引起税收法律关系消灭的有(　　)。

税收法律关系的特点包括(　　)。

女，28岁。停经38天，阴道出血8天，伴下腹隐痛，检查：宫颈无提痛。宫体略大，质中，附件无明显肿块及压痛，HCG(+)，要求人流。人流吸出物见到下列哪一项可排除宫外孕

胆总管结石合并急性梗阻性化脓性胆管炎时发生的并发症中，下列哪项是错误的

如图3-287所示的粱的剪力图哪个正确?[2004年第36题]

关于河道水流形态的基本分类，下列说法错误的是()。

在对企业价值进行评估时，下列说法中不正确的是()。(2005年考题改编)

()是发源于欧洲中世纪的爱情歌曲，通常在黄昏或夜晚演唱，流行于西班牙、意大利等国。

从所给四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

A、一位嫁到美国的欧洲姑娘B、一种原产于欧洲的饲料草C、一种来自法国的叶甲壳虫D、一种可做药用的观赏植物D

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税务师职业资格

下列关于资源税的说法，正确的是()。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是( )。当月应纳增值税税额为( )。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是( )。当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税( )。

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是( )。

关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是( )。

下列说法正确的有( )。

根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是()。

下列情形中可能引起税收法律关系消灭的有( )。

税收法律关系的特点包括( )。

女，28岁。停经38天，阴道出血8天，伴下腹隐痛，检查：宫颈无提痛。宫体略大，质中，附件无明显肿块及压痛，HCG(+)，要求人流。人流吸出物见到下列哪一项可排除宫外孕

胆总管结石合并急性梗阻性化脓性胆管炎时发生的并发症中，下列哪项是错误的

如图3-287所示的粱的剪力图哪个正确?[2004年第36题]

关于河道水流形态的基本分类，下列说法错误的是()。

在对企业价值进行评估时，下列说法中不正确的是()。(2005年考题改编)

()是发源于欧洲中世纪的爱情歌曲，通常在黄昏或夜晚演唱，流行于西班牙、意大利等国。

从所给四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性。

A、一位嫁到美国的欧洲姑娘B、一种原产于欧洲的饲料草C、一种来自法国的叶甲壳虫D、一种可做药用的观赏植物D

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月应纳增值税税额为(　　)。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消费税(　　)。

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是(　　)。

税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是(　　)。

关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是(　　)。

下列说法正确的有(　　)。

下列情形中可能引起税收法律关系消灭的有(　　)。

税收法律关系的特点包括(　　)。