我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元

admin2021-09-29 83

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( )万元。

选项 A、3．00
B、3．25
C、5．00
D、6．00

答案C

解析在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以抵免的税额就是5万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有()。•

根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是()。

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有(　　)。

转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括(　　)。

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关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有()。

车船税的征税范围是(　　)。

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