境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出

admin2016-01-13 61

问题境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税( )万元。(营业税税率为5％)

选项 A、5．33
B、3．75
C、25
D、5

答案B

解析收入额=(60+20)÷(1-15％-5％)=100(万元)，应缴纳的企业所得税=100×15％×25％=3．75(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有()。

按现行政策规定，下列选项中，不属于房产税征税范围的有()。

注册税务师2009年3月在审核某企业的“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2008年12月份，企业账务处理为：借：其他应付款5000贷：营业外收入5000经过向企业财务人员询问得知，该笔业务为逾期的出

税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，税务代理税种认定，下列做法不合适的有(　　)。

某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是()。

某房地产开发企业2018年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是()。

2019年1月1日起，保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()(含)计算在企业所得税前的扣除限额。

根据企业所得税法的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时。下列项目可以在税前直接扣除的是()。

企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过()万元的部分免征企业所得税。

在用价值是指资产对于具有明确投资目的的特定投资者所具有的价值。判断：理由：

邓小平认为，社会主义的根本原则是

试分析科学发展观与以经济建设为中心的关系。

导致硅沉着病病变最严重的矽尘微粒直径是

膝关节结核具有早期诊断价值的影像学检查是

不宜与白芨同用的是不宜与人参同用的是

根据终身教育的观念，生产经营单位应当对在岗的从业人员进行()的安全生产教育培训。

下列属于有色金属的是()。

班主任周老师发现班级同学只顾学习，并不热心集体，对于参与班级事务的积极性很低。以下解决方法对解决此问题最有效的是：

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按现行政策规定，下列选项中，不属于房产税征税范围的有()。

注册税务师2009年3月在审核某企业的“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2008年12月份，企业账务处理为：借：其他应付款5000贷：营业外收入5000经过向企业财务人员询问得知，该笔业务为逾期的出

税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，税务代理税种认定，下列做法不合适的有( )。

某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是()。

某房地产开发企业2018年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是()。

2019年1月1日起，保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()(含)计算在企业所得税前的扣除限额。

根据企业所得税法的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时。下列项目可以在税前直接扣除的是()。

企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过()万元的部分免征企业所得税。

在用价值是指资产对于具有明确投资目的的特定投资者所具有的价值。判断：理由：

邓小平认为，社会主义的根本原则是

试分析科学发展观与以经济建设为中心的关系。

导致硅沉着病病变最严重的矽尘微粒直径是

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