某自营出口货物的生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，增值税税率17％，退税率13％。2017年2月和3月的生产经营情况如下： 2月份业务： (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税税额68万元，本月生产领用80％，企业建造职

admin2019-04-10 76

问题某自营出口货物的生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，增值税税率17％，退税率13％。2017年2月和3月的生产经营情况如下：
  2月份业务：
  (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税税额68万元，本月生产领用80％，企业建造职工食堂领用5％；外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元；为生产出口货物从国内购进免税材料(非免税农产品)，支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口。
  (2)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计300万元，本月应收回60％货款，其余货款于3月10日收回；出口货物离岸价折合人民币500万元。
  (3)将自产的新产品分配给投资者，该批产品成本3万元，成本利润率10％。
  3月份业务：
  (1)本月在国内购进原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额25万元。
  (2)内销货物1200件，开具增值税普通发票，取得不含税销售额300万元；将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送。
  (3)收回2月份采用分期收款方式内销货物剩余的40％货款。
  提示：假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
分别计算该企业2月份、3月份应纳的城建税。

选项

答案2月份免抵税额=62．4—48．24=14．16(万元) 2月份应纳的城建税=14．16×7％=0．99(万元) 3月份应纳的城建税：＝63．4×7％=4．44(万元)

解析

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某市机械进出口外贸公司2014年经营状况如下：(1)代理进口20批货物，共收取代理费55000元，代理成本15000元。(2)收购专用机械出口10批，取得出口收入1000000元人民币，采购时取得增值税专用发票注明货价230000元，增值税39100元

企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。

以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有()。

设在某县城的神州旅行社9月份组织4个国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为()。

下列合同中，可免征印花税的有()。

王某骑摩托车乘张某不备将其撞倒后抢走其钱包，王某的行为构成抢夺罪。

效益价格管理系统不能一成不变，编制的程序和调整的数据并不能“一劳永逸”，而一定要记住随着市场的变化到一定程度时，非要调节数据甚至更改程序不可。()

相比较实体项目投资的经营资产，下列属于证券资产特点的有()。

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I／O操作的控制方式经历()阶段。

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税法

注册会计师

某市机械进出口外贸公司2014年经营状况如下：(1)代理进口20批货物，共收取代理费55000元，代理成本15000元。(2)收购专用机械出口10批，取得出口收入1000000元人民币，采购时取得增值税专用发票注明货价230000元，增值税39100元

企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。

以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有()。

设在某县城的神州旅行社9月份组织4个国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为()。

下列合同中，可免征印花税的有()。

王某骑摩托车乘张某不备将其撞倒后抢走其钱包，王某的行为构成抢夺罪。

效益价格管理系统不能一成不变，编制的程序和调整的数据并不能“一劳永逸”，而一定要记住随着市场的变化到一定程度时，非要调节数据甚至更改程序不可。()

相比较实体项目投资的经营资产，下列属于证券资产特点的有()。

已知：(1)如果甲和乙是肇事者，丙就不是肇事者，(2)如果丁是肇事者，那么乙就是肇事者；(3)甲和丙都是肇事者。由此推出( )。

I／O操作的控制方式经历()阶段。

Howmanydifferentkindsofemotionsdoyoufeel?Youmaybe【1】tofindthatitisveryhardtospecifyallofthem.Notonly【2】h

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已知：(1)如果甲和乙是肇事者，丙就不是肇事者，(2)如果丁是肇事者，那么乙就是肇事者；(3)甲和丙都是肇事者。由此推出(　　)。