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  3. 税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用 159000 贷：应付职工薪酬 159000 经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考

admin2017-12-19  64
问题 税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现2015年12月31日有一笔账务处理如下：
借：销售费用            159000
        贷：应付职工薪酬        159000

经询问公司财务人员获悉，据该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依业绩计提，需经公司办公会议结合客户反馈情况确定(每年只发一次奖金)，同时，财务人员告知，2016年公司办公会议已对销售人员年终奖最终确定，因张成被客户投诉，扣年终奖1800元，其余人员全额发放，经审核年终奖已于2016年3月发放。已知3位员工各月工资均为(已扣五险一金)6000、4000、3000元。
分别计算3位销售人员2015年12月和2016年3月应扣缴的个人所得税。
选项
答案年终奖于实际发放的时候扣缴个税，所以2015年12月不纳税。 2016年3月的纳税情况如下： 李帅：86000／12=7166．67(元)，适用20％的税率，速算扣除数为555。 李帅应扣缴个税=86000×20％-555=16645(元) 王平：53000／12=4416．67(元)，适用10％的税率，速算扣除数为105。 王平应扣缴个税=53000×10％-105=5195(元) 张成：[20000-1800-(3500-3000)]／12=1475(元)，适用3％的税率，速算扣除数为0。 张成应扣缴个税=[20000-1800-(3500-3000)]×3％=531(元)
解析
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