位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元第二季度累计160万元第三季度累计210万元全年累计320万元 2004年年终汇算清

admin2013-06-11 57

问题位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：
第一季度累计90万元
第二季度累计160万元
第三季度累计210万元
全年累计320万元
2004年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项。
(1)全年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
(2)2002年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未入账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10%)。
(3)向非关联企业开业赞助5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。
(5)通过民政部门向灾区捐款20万元，向国外某慈善机构捐款10万元。
(6)设在经济特区的销售分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。
要求：
(1)根据上述资料分析并计算该公司2004年度各季预缴企业所得税和地方附加税。
(2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税。(假定地方税免征)

选项

答案(1)外商投资企业和外国企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。沿海经济开放区的生产企业适用24%税率，2004年为减半征税期。 1)第一季度预缴企业所得税＝(90×24%÷2)万元＝10.9万元 2)第二季度预缴企业所得税＝[(160-90)×24%÷2]万元＝8.4万元 3)第三季度预缴企业所得税＝[(210-160)×24%÷2]万元＝6万元 4)第四季度预缴企业所得税＝[(320-210)×24%÷2]万元＝13.2万元全年共预缴企业所得税＝(10.8+8.

解析

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位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元第二季度累计160万元第三季度累计210万元全年累计320万元 2004年年终汇算清

税法

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根据合伙企业法律制度的规定，在合伙协议无特别约定的情况下，合伙人发生的下列情形中，属于经其他合伙人一致同意即可除名的有()。(2016年)

甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有(　　)。

根据《公司法》的规定，下列各项中，属于股份有限公司股东大会职权的有(　　)。

下列有关重整制度的表述中，不符合《企业破产法》规定的是()。

甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2015年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，不符合公司法律制度规定的是()。

李某购买了某小区的一套房屋，其与开发商签订了商品房买卖合同，合同中约定2008年5月6日前办理房屋所有权登记，下列情形中，李某不可以要求解除合同的是()。

甲公司因不能清偿到期债务，被债权人乙公司申请破产并被法院受理。经核查，甲的财产价值总额为3800万元，其中已设立抵押的设备价值1100万元。本案中，管理人的报酬最多不得超过()万元。

以下的哪一项使肥厚型梗阻性心肌病的胸骨左缘收缩杂音增强

A．六味地黄丸B．天王补心丹C．桑螵蛸散D．金锁固精丸E．大补阴丸心肾两虚，虚火内扰而梦遗健忘者，治宜选用

A．从事医师执业活动B．中止医师执业活动C．申请执业医师注册D．不予医师执业注册E．注销执业医师注册

以下可以资本化的借款费用有()。

认为社会心理学“由社会和个体的相互关系来界定的”，任务是“解释社会互动”。这是侧重于()的定义。

【2018上】现代课程论认为，制约课程内容选择的因素主要包括()。

科学揭示燃烧现象的是()。

语言的接触有不同的类型。其中最常见的是_____________。

ForecastingMethodsThereareseveraldifferentmethodsthatcanbeusedtocreateaforecast.Themethodforecasterchooses

________yousay,hewon’tlistentoyou.

位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下： 第一季度累计90万元 第二季度累计160万元 第三季度累计210万元 全年累计320万元 2004年年终汇算清

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根据合伙企业法律制度的规定，在合伙协议无特别约定的情况下，合伙人发生的下列情形中，属于经其他合伙人一致同意即可除名的有()。(2016年)

甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有( )。

根据《公司法》的规定，下列各项中，属于股份有限公司股东大会职权的有( )。

下列有关重整制度的表述中，不符合《企业破产法》规定的是()。

甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2015年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，不符合公司法律制度规定的是()。

李某购买了某小区的一套房屋，其与开发商签订了商品房买卖合同，合同中约定2008年5月6日前办理房屋所有权登记，下列情形中，李某不可以要求解除合同的是()。

甲公司因不能清偿到期债务，被债权人乙公司申请破产并被法院受理。经核查，甲的财产价值总额为3800万元，其中已设立抵押的设备价值1100万元。本案中，管理人的报酬最多不得超过()万元。

以下的哪一项使肥厚型梗阻性心肌病的胸骨左缘收缩杂音增强

A．六味地黄丸B．天王补心丹C．桑螵蛸散D．金锁固精丸E．大补阴丸心肾两虚，虚火内扰而梦遗健忘者，治宜选用

A．从事医师执业活动B．中止医师执业活动C．申请执业医师注册D．不予医师执业注册E．注销执业医师注册

以下可以资本化的借款费用有()。

认为社会心理学“由社会和个体的相互关系来界定的”，任务是“解释社会互动”。这是侧重于()的定义。

【2018上】现代课程论认为，制约课程内容选择的因素主要包括()。

科学揭示燃烧现象的是()。

语言的接触有不同的类型。其中最常见的是_____________。

ForecastingMethodsThereareseveraldifferentmethodsthatcanbeusedtocreateaforecast.Themethodforecasterchooses

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位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元第二季度累计160万元第三季度累计210万元全年累计320万元 2004年年终汇算清

甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有(　　)。

根据《公司法》的规定，下列各项中，属于股份有限公司股东大会职权的有(　　)。