位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元第二季度累计160万元第三季度累计210万元全年累计320万元 2004年年终汇算清

admin2013-06-11 43

问题位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：
第一季度累计90万元
第二季度累计160万元
第三季度累计210万元
全年累计320万元
2004年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项。
(1)全年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
(2)2002年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未入账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10%)。
(3)向非关联企业开业赞助5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2 100万元)。
(5)通过民政部门向灾区捐款20万元，向国外某慈善机构捐款10万元。
(6)设在经济特区的销售分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。
要求：
(1)根据上述资料分析并计算该公司2004年度各季预缴企业所得税和地方附加税。
(2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税。(假定地方税免征)

选项

答案(1)外商投资企业和外国企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。沿海经济开放区的生产企业适用24%税率，2004年为减半征税期。 1)第一季度预缴企业所得税＝(90×24%÷2)万元＝10.9万元 2)第二季度预缴企业所得税＝[(160-90)×24%÷2]万元＝8.4万元 3)第三季度预缴企业所得税＝[(210-160)×24%÷2]万元＝6万元 4)第四季度预缴企业所得税＝[(320-210)×24%÷2]万元＝13.2万元全年共预缴企业所得税＝(10.8+8.

解析

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位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，2000年获利。2004年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元第二季度累计160万元第三季度累计210万元全年累计320万元 2004年年终汇算清

税法

注册会计师

2008年7月,北京某大型国有股份有限公司收购了上海一家上市公司。该北京公司持有的被收购的上海公司的股票,在收购行为完成后的()个月内不得转让。

甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。根据合同法律制度的规定，下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有()。(2000年)

汇票背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是()。

甲与乙签订销售空调100台的合同，但当甲向乙交付时，乙以空调市场疲软为由，拒绝受领，要求甲返还货款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据反垄断法律制度的规定，在经营者集中附加限制性条件批准制度中，在商务部的监督下，监督受托人应当履行的职责有()。

根据《指导外商投资方向规定》的规定，下列选项中，属于禁止类外商投资项目的有()。

某工程的总承包人乙公司经发包人甲公司同意，将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列选项中正确的是()。

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法人单位由产业活动单位组成，一个法人单位可以包括一个或多个产业活动单位。()

某证券公司的经营范围包括证券自营证券资产管理、证券资产管理，则其净资本不得低于人民币()元。

商业银行应当对客户风险承受能力进行评估，确定客户风险承受能力评级，由低到高至少包括()，并可根据实际情况进一步细分。

Mostofusareunawareofourownmanagementstyle,letalonethoseofourcolleagues.【C1】______aleadingpsychologist,temperam

许多妇女发现从事一种职业同时又要孩子是很困难的事。

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