某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3052元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用

admin2019-10-06 53

问题某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3052元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4142元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)企业为修建职工食堂领用4月份从一般纳税人处购进的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
(4)销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费11990元。
(5)销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额35030元。
(6)提供农机维修劳务，开具的发票上注明不含税金额32000元。
(7)转让一辆自用过6年的小轿车，取得含税收入100000元。
(其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税优惠)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月增值税的销项税额为( )元。

选项 A、47880
B、46120
C、48330
D、45430

答案A

解析 2019年4月1日起，农机整机适用9％的低税率；农机零件和维修费都适用13％的基本税率。
销售农机整机的增值税销项税额＝430000×9％＋11990÷(1＋9％)×9％＝39690(元)
销售农机零配件的增值税销项税额＝35030＋(1＋13％)×13％＝4030(元)
提供农机维修劳务的增值税销项税额＝32000×13％＝4160(元)
该企业当月销项税额＝39690＋4030＋4160＝47880(元)

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/5FsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

依据关税的有关规定，以租金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是()。

该服务公司应缴纳增值税()万元。该服务公司饮食部应缴营业税()万元。

城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点为()。

以下关于“交通运输业”营业税表述中正确的是()。

下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有()。

下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有()。

钢板对接立焊打底焊在正常焊接时，熔孔直径大约为所用焊条直径的()，可保证焊缝背面焊透，同时不出现焊瘤。

浅Ⅱ度烧伤，若无感染等并发症，通常愈合时间为【】

男性，19岁，从西藏来京，10天后出现持续高热，体温39℃，无寒战，干咳、无痰，伴乏力、食欲不振，无呼吸困难，查体无阳性体征。血常规WBC7.9×109/L。，NE65%.，血沉70mm/h，给予头孢呋辛及阿昔洛韦抗炎及抗病

大量咯血是指24h咯血量超过()。

下列关于行政复议的程序的案例中，符合行政复议法规定的有：

导游人员为旅游者服务时始终精神饱满，热情友好，与旅游者相处时永远笑口常开，这体现了导游人员必须具有()。

下列属于分子晶体的是()。

电压互感器与电流互感器一次侧接入电力系统的方式分别是()。

孩子从()个月开始出现认生。

旧唯物主义之所以是半截子的唯物主义是因为()。