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  3. 某公司拟采购一批零件，供应商报价如下： (1)立即付款，价格为9630元； (2)30天内付款，价格为9750元； (3)31～60天内付款，价格为9870元； (4)61～90天内付款，价格为10000元。 假设银行短期贷款利率为15％，一年按360天计

某公司拟采购一批零件，供应商报价如下： (1)立即付款，价格为9630元； (2)30天内付款，价格为9750元； (3)31～60天内付款，价格为9870元； (4)61～90天内付款，价格为10000元。 假设银行短期贷款利率为15％，一年按360天计

admin2016-12-25  89
问题 某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：
(1)立即付款，价格为9630元；
(2)30天内付款，价格为9750元；
(3)31～60天内付款，价格为9870元；
(4)61～90天内付款，价格为10000元。
假设银行短期贷款利率为15％，一年按360天计算。
要求：计算放弃现金折扣的信用成本率，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
选项
答案(1)立即付款： 折扣率=(10000—9630)/10000×100％=3．7％ 放弃现金折扣的信用成本 =[3．7％/(1—3．7％)]×[360/(90一0)]×100％ =15．37％ (2)第30天付款： 折扣率=(10000—9750)/10000×100％=2．5％ 放弃现金折扣的信用成本 =[2．5％/(1—2．5％)]×[360/(90—30)]×100％ =15．38％ (3)第60天付款： 折扣率=(10000—9870)/10000×100％=1．3％ 放弃现金折扣的信用成本 =[1．3％/(1—1．3％)]×[360/(90一60)]×100％ =15．81％ (4)由于各种方案放弃现金折扣的信用成本率均高于贷款利率，因此初步结论是要取得现金折扣，借入银行借款以支付应付账款。立即付款方案：得折扣10000—9630=370(元)，借款90天，利息为9630×15％×90/360=361．13(元)，净收益为370—361．13=8．87(元)；30天付款方案：得折扣10000—9750=250 (元)，借款60天，利息为9750×15％×60/360=243．75(元)，净收益为250—243．75=6．25 (元)； 60天付款方案：得折扣10000—9870=130 (元)，借款30天，利息为9870×15％×30/360=123．38(元)，净收益为130—123．38=6．62 (元)。 总结论：立即付款是最佳方案，其净收益最大。
解析
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