某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是( )。(2016年)

admin2020-03-30 74

问题某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是( )。(2016年)

选项 A、2016年增值税应确认的计税收入为480万元
B、2016年增值税应确认的计税收入为160万元
C、2016年应确认企业所得税收入1440万元
D、2016年可确认企业所得税收入160万元

答案D

解析企业所得税中，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入，所以2016年可确认企业所得税收入160万元。增值税中，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以2016年增值税应确认的计税收入为1440万元。

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税法二

税务师职业资格

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税务师职业资格

下列合同中，可免征印花税的有()。

下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。

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须检查干燥失重项目的是（　　）。

赵先生，40岁，于饱餐、饮酒后突然发生中上腹持久剧烈疼痛，伴有反复恶心，呕吐出胆汁。护理体检：上腹部压痛，腹壁轻度紧张。测血清淀粉酶明显增高。经治疗后，腹痛呕吐基本缓解，赵某饮食宜()。

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(1995年)设f(χ)和f(χ)在φ(χ)(－∞，＋∞)上有定义，f(χ)为连续函数，且f(χ)≠0，φ(χ)有间断点，则【】

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